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债权债务转抹帐管理制度

第一章总则

第一条目的

为规范公司债权、债务清理及转抹账业务管理，防范资产流失，保障公司资产保值，盘活流动资金，保障生产经营有序开展；规范各业务主管部门债权债务对冲、物资抵账业务操作，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司所有应收款项、应付款项的债权债务直接对冲抹账，以及以物资抵账方式开展的债权债务转抹账业务，涉及业务部门、物资计划部、仓储部、财务部、经理办及相关经办人员。

第二章债权债务转抹账条件

第三条办理转抹账业务须同时满足以下条件

（一）债权、债务金额须经财务部核实确认，为财务账面记载的应收货款、预付货款或应付货款；

（二）业务部门对债权债务事项核实确认，报总经理审批，明确应收、预付、应付账款金额；

（三）参与抹账各方提供法人代表授权委托书及相关资质证明文件。

第三章实施债权债务转抹账程序

第四条债权债务金额直接转抹（无实物物资，账款对冲）

1.财务部或相关业务部门核实债权债务金额无误后，须经总经理或经理办公会批准，方可签订抹账协议并组织实施。

2.开展账款对冲抹账必须签订书面抹账协议。协议内容完整、真实、具备可执行性，条款规范；协议定稿先经法律顾问审核，总经理审批。抹账协议须加盖抹账双方财务专用章、签约人签字后方可生效。

3.抹账意向达成后，物资