2026年税务风险管理师考试题库及答案解析.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务风险管理师考试题库及答案解析

一、单项选择题（共15题，每题1分）

1.某跨国企业在中国境内设立分支机构，其增值税纳税义务发生时间一般遵循（）原则。

A.销售合同签订日

B.收讫销售款项或取得索取销售款项权利日

C.货物发出日

D.货物交付日

2.根据《企业所得税法》，企业的研究开发费用，未形成无形资产的计入当期损益，在税前加计扣除的比例为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

3.个人独资企业在税务管理中，其个人所得税的征收方式一般采用（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例税率与超额累进税率相结合

4.某企业通过股权投资获得被投资企业的分红，根据现行税法，该分红收入（）税前扣除。

A.可以全额扣除

B.不可以扣除

C.按一定比例扣除

D.由被投资企业代扣代缴

5.企业因自然灾害造成的财产损失，在申请税前扣除时，必须提供的证明材料不包括（）。

A.灾害发生证明

B.财产损失清单

C.保险理赔记录

D.税务机关核定的损失金额

6.根据《个人所得税法》，稿酬所得适用的税率是（）。

A.3%

B.10%

C.20%（并减按70%计入应纳税所得额）

D.25%

7.企业出口货物时，适用的增值税政策是（）。

A.