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企业全面预算管理制度与年度编制操作手册

集团财务中心·2026年度执行版（依《管理会计基本指引》精神编制）

一、总则与适用范围

本制度规范集团及纳入合并报表范围的各级子公司全面预算的编制、执行、控制、分析与考核。预算是战略落地的主要财务表达，承接董事会批准的中长期规划与年度经营目标，将目标分解为可执行、可计量、可追责的年度责任书。年营业额低于两亿元且业务单一的专业子公司，经财务中心备案可适用简易程序，但仍须编制经营预算与现金流预算两张主表。

预算年度与会计年度一致，自每年一月一日起至十二月三十一日止。所有金额单位默认为人民币万元，外币业务按期初折算汇率并入，汇率波动超过