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2026年最新企业所得税汇算专项冲刺试卷及答案

一、单项选择题（每题1.5分，共20题，共30分）

1.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以什么地点为企业所得税纳税地点？

A.登记注册地

B.实际管理机构所在地

C.登记注册地或实际管理机构所在地

D.主要机构所在地

答案：C

解析：居民企业登记注册地在境内的，以登记注册地为纳税地点；登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

2.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.接受捐赠收入

答案：C

解析：A、B属于免税收入；D属于应税收入；C为不征税收入。

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额多少比例的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？

A.2%

B.8%

C.14%

D.20%

答案：C

4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的多少扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的多少？

A.60%，5‰

B.50%，5‰

C.60%，3‰

D.50%，3‰

答案：A

5.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额多少的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？

A.10%

B.12%

C.15%

D.