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2025-2026年税务师考试税法专项题库

一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填入答题卡相应位置。）

1.根据我国《企业所得税法》规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。该优惠政策适用的企业所得税税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.10%

解析：根据《企业所得税法》第27条规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。该优惠政策适用的企业所得税税率是25%，减半后为12.5%。选项C正确。

2.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经税务机关核实的业务招待费支出为150万元。根据税法规定，该企业当年可税前扣除的业务招待费金额为（）。

A.150万元

B.100万元

C.90万元

D.60万元

解析：根据《企业所得税法实施条例》第40条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。假设该企业2024年度销售（营业