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2026年税务合规专员岗位面试题及答案

一、单选题（共5题，每题2分，总分10分）

1.题目：在中国，企业发生境外所得时，若境外所得税额低于境内税额，应如何处理？

A.全额补缴境内税款

B.只补缴差额部分

C.境外税额可以抵免境内税额，但需符合税法规定比例

D.境外税额无需与境内税额挂钩

答案：C

解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业境外所得可在境内应纳税额中抵免，抵免限额为境外所得按中国税法计算的应纳税额，实际抵免比例不超过20%。若境外税额低于该限额，可全额抵免，超出部分不予退还。

2.题目：某企业2025年因虚开发票被税务机关处罚，2026年申报时，该笔罚款是否可以在税前扣除？

A.可以全额扣除

B.可以按比例扣除

C.不得扣除

D.需经税务机关批准后扣除

答案：C

解析：根据《企业所得税法》及《税收征收管理法》，罚款、滞纳金等非经营性支出不得税前扣除，虚开发票罚款属于行政罚款，需全额计入应纳税所得额。

3.题目：个体工商户的增值税起征点政策，以下说法正确的是？

A.全国统一为10万元/年

B.由各省自行决定，但需符合财政部、税务总局规定

C.仅适用于小规模纳税人，一般纳税人不适用

D.仅适用于一般纳税人，小规模纳税人不适用

答案：B

解析：增值税起征点由财政部、税务总局统一规定，但部分省市可根