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企业内部控制与风险管理案例分析试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据《企业内部控制基本规范》，企业内部控制的目标不包括下列哪一项？

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.合理保证企业资产安全

C.合理保证企业财务报表及相关信息真实完整

D.保证企业实现利润最大化

答案D

解析《企业内部控制基本规范》第三条明确内部控制五目标：合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。保证利润最大化不属于内控目标，内控强调合理保证而非绝对保证。

2.在COSO内部控制框架中，下列哪一项属于控制环境要素的核心内容？

A.不相容职务分离

B.风险评估结果

C.董事会对内部控制的重视程度及管理层经营理念

D.信息系统的自动控制

答案C

解析控制环境是其他要素的基础，涵盖诚信与道德价值观、董事会独立性与治理职能、管理层经营理念与风格、组织结构、权责分配及人力资源政策等。不相容职务分离属于控制活动要素，风险评估和信息与沟通为独立要素。

3.下列职务中，符合不相容职务分离要求的是（）。

A.出纳人员同时负责现金日记账与银行对账单的核对

B.采购人员负责供应商的选择与采购合同的签订

C.销售人员在获得信用审批后独立与客户签订销售合同

D.仓库保管员负责存货的验收与保管

答案D

解