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乡镇会计委托代理中心工作职责

一、会计核算管理职责

1.账套体系搭建与维护

严格按照《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》《村集体经济组织会计制度》要求，为纳入代理范围的每个行政村、村级集体经济组织独立设置账套，确保账套编码规则符合乡镇财政财务管理统一规范，编码由“乡镇行政区划代码（6位）+村集体经济组织标识码（3位）+账套年度（4位）”组成，做到“一村一账、一年一续”。每年12月20日前完成下一年度账套初始化工作，核对年初余额、会计科目、辅助核算项（往来单位、经济分类、项目名称）的准确性，年初余额结转差错率控制为0。对涉及撤并调整的行政村，在收到乡镇人民政府正式撤并文件后15个工作日内完成旧账套注销、新账套合并工作，账套调整档案随年度会计档案永久保存。

2.原始凭证审核与入账

执行“三级审核”入账机制：第一步受理初审，收到村级报送的原始凭证后，1个工作日内完成凭证完整性审核，重点核查发票（收据）真伪、开票信息匹配度、金额大小写一致性、业务事由明确性，对单次支出1000元以上的业务，同步核查对应的会议记录、合同协议、验收证明等佐证材料，不符合要求的凭证当场退回并一次性告知补正要求，初审通过率不低于95%。第二步复核审批，对初审通过的凭证，2个工作日内对照村级年度预算、“四议两公开”程序证明材料进行复核，单笔支出超过5000元的需额外核查乡镇分管领导审批意见，复核不通过的