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资金会计面试题及答案

一、专业知识测试（总分30分）

1.资金会计的核心工作职责是什么？（10分）

答案：资金会计的核心工作职责主要包括：负责公司资金的收付核算与管理，编制资金计划，监控资金流向；负责银行账户的开立、变更、注销及年检管理；定期进行银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账实相符；管理备用金及费用报销；参与资金预算的编制与执行分析；以及协助进行资金风险控制与税务相关工作。

2.确定库存现金限额的依据是什么？（10分）

答案：库存现金限额通常根据企业3至5天的日常零星开支所需现金量确定，边远地区或交通不便地区可适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支量。该限额由开户银行根据企业的实际需要核定。

3.什么是未达账项？请列举三种常见的未达账项类型。（10分）

答案：未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递时间上的差异，导致一方已经登记入账，而另一方尚未登记入账的款项。常见的三种类型包括：

（1）企业已收、银行未收：企业送存银行的款项，企业已记账，但银行尚未办理入账手续。

（2）企业已付、银行未付：企业开出支票并已记账，但银行尚未兑现或支付。

（3）银行已收、企业未收：银行代企业收进的款项，银行已记账，但企业尚未收到通知。

（4）银行已付、企业未付：银行代企业支付的款项，银行已记账，但企业尚未收到通知。