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2025税务师题库含答案

一、单项选择题

1.以下哪项不属于增值税的纳税义务人？

答案：D

解析：增值税的纳税义务人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。选项D为营业税的纳税义务人。

2.以下哪种情况不属于增值税小规模纳税人的认定标准？

答案：B

解析：增值税小规模纳税人的认定标准为：年销售额不超过500万元，且会计核算不健全。选项B为年销售额超过500万元，不符合小规模纳税人的认定标准。

3.以下哪种进项税额不得从销项税额中抵扣？

答案：C

解析：根据《增值税暂行条例》规定，以下进项税额不得从销项税额中抵扣：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。选项C为购进的旅客运输服务。

4.以下哪种情况下，纳税人可以申请退还增量留抵税额？

答案：A

解析：根据《财政部税务总局关于实施增值税期末留抵退税有关政策的公告》，自2022年1月1日起，对符合条件的增量留抵税额，纳税人可以在规定期限内申请退还。选项A为符合条件的增量留抵税额。

二、多项选择题

1.以下哪些属于增值税的免税项目？

答案：A、B、C

解析：增值税的免税项目包括：农业生产者销售的自产农产品、古旧图书、个人销售自用物品等。选项A、B、C均为增值税的免税项目。

2.以下哪些情况可以适用简易计税方法？

答案：A、B、C

解析：