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会计师事务所客户持续风险评估实施报告

一、报告概述与执行摘要

客户持续风险评估不是每年一填的底稿作业，而是事务所控制业务风险、保护自身执业责任的动态防线。本报告针对2024年度存量审计客户（共47家）执行了完整的持续风险评估流程，识别出高风险客户4家、中风险客户11家、低风险客户32家，并给出分级管控措施与2家终止合作建议。

1.1评估目的

1.识别存量客户中可能引发执业风险、法律责任或声誉损失的因素，在年报审计签约前完成风险再确认；

2.满足《中国注册会计师职业道德守则》关于客户关系维护的独立性、专业胜任能力要求；

3.为项目资源配置（合伙人级别、复核层级、项目工时预算）提供依据。

1.2评估依据

?《中国注册会计师执业准则》及应用指南相关条款

?《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》

?《中国注册会计师职业道德守则》第4号（独立性）

?本所《客户承接与保持管理办法》（内部制度，2023年修订版）

1.3执行摘要

指标

数值

评估客户总数

47家

高风险

4家（占8.5%）

中风险

11家（占23.4%）

低风险

32家（占68.1%）

建议终止合作

2家

需追加程序后保持

3家

评估期间

2024年10月8日至11月15日

二、评估组织与职责分工

本项工作由质量管理部牵头