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国有企业现金流量管理指南（2026最新版）

本指南适用于所有国有独资、国有控股、国有实际控制的各级独立法人企业，制定依据包含《中华人民共和国企业国有资产法》（中华人民共和国主席令第五号）、《企业财务通则》（财政部令第41号）、《企业会计准则第31号——现金流量表》（财会〔2006〕3号）、《中央企业资金集中管理办法》（国资委令第37号）等现行有效法规文件，所有条款均为刚性执行要求，各级企业不得随意调整核心管控指标。

第一章总则

一、指南制定目的与适用范围

1.本指南核心目标是堵塞国有企业资金跑冒滴漏漏洞，防范流动性风险，提升资金使用效益，确保国有资产保值增值。所有纳入国资监管统计范围的国有