14033《内部控制与风险管理》精讲 PDF课件 3.pdfVIP

第5章风险识别

第5章风险识别

本章重难点分析

1.熟悉企业内部风险与外部风险，了解风险识别的流程，理解风险识别方法的原理。

2.掌握并应用财务报表分析法、流程图分析法、因果图分析法、风险清单分析法等识别企业风险。

第一节风险识别的内容

第一节风险识别的内容

风险识别主要包括两个方面：

（1）感知风险事项。通过调查和了解，识别风险事项的存在。按风险来源不同，企业可能存在

的风险事项可以划分为内部风险和外部风险。

（2）分析风险事项。通过归类分析，掌握风险事项产生的原因和条件以及风事项的性质。重点

要关注引起各风险事项的因素。

第一节风险识别的内容

一、内部风险

企业的内部风险来源于企业的决策和经营活动。

企业识别内部风险，应当关注的因素如表5-1所示。

企业常见的内部风险有战略风险、财务风险、运营风险等

表5-1识别内部风险应关注的因素

风险事项关注的因素

（1）董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守，员工专业胜任能力等人力资源因素；

（2）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素；

（3）研究开发、技术投