2005年8月1日启用新记帐汇率时外币帐户期初余额调整的帐务处理说明.doc

致：Angela Koo, Brian Liao, Michelle Yang, Cynthia Wu,FCs, JV Finance managers 抄送：Rene Mang , Albert Law , Thomas Chui , James Hu 由：Lisa lizhiqun 日期: 2005年8月2日 主题: 200 5 年8 月1日启用新记帐汇率时外币帐户期初余额调整的帐务处理说明Ref. No. 00 56 R4 根据我司《外币业务政策及程序》及其相关帐务处理指引，从2005年8 月1日起所有沃尔玛中国集团下属各公司均需将原记帐汇率变更为2005年7 月29 日( 7月30\31 日为周末)市场汇率(“新记帐汇率”)，各公司从2005年8月起发生的外币业务均需以新记帐汇率入帐。变更后的记帐汇率如下： 项目原记帐汇率新记帐汇率美金：人民币(USD : RMB) 8.2765：1 8.1 056 ：1 美金：港币(USD : HKD) 7.7809：1 7.7 741 ：1 港币：人民币(HKD : RMB) 1.0637：1 1.04 26 ：1 我司的外币帐户可归类为：外币银行存款、外币内部往来、应付海外供应商（520#）、WMC 与进口供应商（137#）和关联公司的往来帐户（43XX/34XX）。以下对各类外币业务帐户期初余额(200 5 年7 月31日的帐户余额)调整为新记帐汇率时的帐务处理进行说明。一、外币银行存款、应付海外供应商、WMC与进口供应商和关联公司的往来帐户 计算汇兑损益1）按科目逐一列示各外币帐户7月31日记帐本位币余额2）用原记帐汇率推算出原币余额3）用新记帐汇率乘以原币余额得出新记帐汇率下的记帐本位币余额4）新记帐本位币余额- 原记帐本位币余额= 汇兑损益 记帐分录为：借/( 贷)：XX-XXXX-1 124 /446 (注1) 借/( 贷)：XX-XXXX-外币帐户 注1：处于筹建期的Store暂将汇兑损益计入“开办费446”科目，其他Store记入“财务费用1 124 ”科目。二、外币内部往来中国公司与香港公司之间的内部往来主要包括进口资产往来与代垫费用往来。进口资产往来通常记在01 及18分区(个别工程项目暂记在CHC 05分区)，原币主要包括美金与港币。代垫费用往来通常记在05 分区，原币为美元。 1 计算汇兑损益1）对进口资产往来从CIP小组获取7月31日进口资产本位币余额及原币余额用新记帐汇率乘以原币余额得出新记帐汇率下的记帐本位币余额新记帐本位币余额- 原记帐本位币余额= 汇兑损益 2）对费用往来将内部往来科目余额扣除进口资产往来余额后的余额作为费用往来余额，计算调整差额的方法同（一）1，原币为美元。记帐分录为借/( 贷)：XX-XXXX-1 124 /446 (注1) 借/( 贷)：XX-XXXX-外币帐户 对以上处理方法或相关数据如有任何疑问，请与总部总帐组联系。总部总帐组 GENERAL ACCOUNTING INTERNAL DISCUSSION MEMO Page 1 of 2