- 1、本文档共2页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
沃尔玛培训。
致:Angela Koo, Brian Liao, Michelle Yang, Cynthia Wu,FCs, JV Finance managers
抄送:Rene Mang , Albert Law , Thomas Chui , James Hu
由:Lisa lizhiqun
日期: 2005年8月2日
主题: 200 5 年8 月1日启用新记帐汇率时外币帐户期初余额调整的帐务处理说明Ref. No. 00 56 R4
根据我司《外币业务政策及程序》及其相关帐务处理指引,从2005年8 月1日起所有沃尔玛中国集团下属各公司均需将原记帐汇率变更为2005年7 月29 日( 7月30\31 日为周末)市场汇率(“新记帐汇率”),各公司从2005年8月起发生的外币业务均需以新记帐汇率入帐。变更后的记帐汇率如下:
项目原记帐汇率新记帐汇率美金:人民币(USD : RMB) 8.2765:1 8.1 056 :1 美金:港币(USD : HKD) 7.7809:1 7.7 741 :1 港币:人民币(HKD : RMB) 1.0637:1 1.04 26 :1
我司的外币帐户可归类为:外币银行存款、外币内部往来、应付海外供应商(520#)、WMC 与进口供应商(137#)和关联公司的往来帐户(43XX/34XX)。以下对各类外币业务帐户期初余额(200 5 年7 月31日的帐户余额)调整为新记帐汇率时的帐务处理进行说明。一、外币银行存款、应付海外供应商、WMC与进口供应商和关联公司的往来帐户
计算汇兑损益1)按科目逐一列示各外币帐户7月31日记帐本位币余额2)用原记帐汇率推算出原币余额3)用新记帐汇率乘以原币余额得出新记帐汇率下的记帐本位币余额4)新记帐本位币余额- 原记帐本位币余额= 汇兑损益
记帐分录为:借/( 贷):XX-XXXX-1 124 /446 (注1)
借/( 贷):XX-XXXX-外币帐户
注1:处于筹建期的Store暂将汇兑损益计入“开办费446”科目,其他Store记入“财务费用1 124 ”科目。二、外币内部往来中国公司与香港公司之间的内部往来主要包括进口资产往来与代垫费用往来。进口资产往来通常记在01 及18分区(个别工程项目暂记在CHC 05分区),原币主要包括美金与港币。代垫费用往来通常记在05 分区,原币为美元。
1 计算汇兑损益1)对进口资产往来从CIP小组获取7月31日进口资产本位币余额及原币余额用新记帐汇率乘以原币余额得出新记帐汇率下的记帐本位币余额新记帐本位币余额- 原记帐本位币余额= 汇兑损益
2)对费用往来将内部往来科目余额扣除进口资产往来余额后的余额作为费用往来余额,计算调整差额的方法同(一)1,原币为美元。记帐分录为借/( 贷):XX-XXXX-1 124 /446 (注1)
借/( 贷):XX-XXXX-外币帐户
对以上处理方法或相关数据如有任何疑问,请与总部总帐组联系。总部总帐组
GENERAL ACCOUNTING INTERNAL DISCUSSION MEMO
Page 1 of 2
您可能关注的文档
- 《眼镜生产许可证》注销的通知.rtf
- 04 DivisionforAbandonedUnapprovedDropped Project Cost.doc
- 99自用品订购流程SCNH.doc
- 2003年11月1日启用新记帐汇率时外币帐户期初余额调整的帐务处理说明.doc
- 2005年10月1日启用新记帐汇率时外币帐户期初余额调整的帐务处理说明.doc
- CIP小组凭证管理工作流程.doc
- COA and CFT authority application.doc
- Comparative P&L Statements--13 Months Comp.doc
- CROSS DOCK SSTK 商品操作程序供应商注意事项.pdf
- DC 基础知识部份公司称呼简介.pdf
文档评论(0)