2011年度企业经营预算报表讲解 .ppt

一、2010年预算报表编报情况简要梳理 二、2011年度预算报表设计修改情况 三、2011年度预算报表编制要求 四、2011年度预算情况说明书编制要求 五、2011年度预算报表报送要求 一、2010年度预算报表编报情况简要梳理 （一）10年主要预算指标编制情况 （二）10年预算报送主要问题 二、2011年度企业经营预算报表设计修改情况 设计修改考虑的主要因素 设计修改的总体思路 设计修改的主要内容 二、2011年度企业经营预算报表设计修改情况 （一）设计修改考虑的主要因素 1、宏观经济形势和市场环境变化对预算工作的新要求 2、国资委企业经营预算管理工作要求 3、上年度企业经营预算编制中存在的问题 4、部分省属企业的建议 二、2011年度企业经营预算报表设计修改情况 （二）设计修改的总体思路 维持体系稳定，增强年度间数据可比性 兼顾各方需求，有针对性的进行补充完善 提高填报质量，促进企业预算管理 二、2011年度企业经营预算报表设计修改情况 （三）设计修改的主要内容 总体维持年度间稳定，仅个别指标补充完善。 2010年 2011年 主要变化 主表 3张 3张 01表个别内容较上年细化 附表 7张 8张 增加“对外捐赠支出预算表” ，“成本费用预算表”中 增设新指标。 补充表 1张 2张 列入“预算调整主要指标表 ” 三、2011年度企业经营预算报表编制要求 （一）编制会计政策 （二）编制范围 （三）录入级次 （四）编制基础 （五）报表构成及填列要求 三、2011年度企业经营预算报表编制要求 （一）编制会计政策 本套报表编制会计政策是新《企业会计准则》 三、2011年度企业经营预算报表编制要求 （二）编制范围 具有实质控制权的所有内部业务机构、境内外和金融子企业、事业单位、基建项目（基建财务）等独立核算经济单位。 如果有未纳入或新纳入的，则要在经营预算情况说明书中将这些子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况进行详细说明。 三、2011年度企业经营预算报表编制要求 （三）录入级次 集团总部 所属子企业 三、2011年度企业经营预算报表编制要求 （四）编制基础 1.宏观经济形势分析与预测。 2.行业经济形势分析与预测。 3.企业整体战略规划及年度生产经营计划。 4.了解企业预算年度重大生产经营举措。 三、2011年度企业经营预算报表编制要求 （四）编制基础 1.宏观经济形势分析与预测。 要求：认真研究分析境内外经济形势、国家财政与货币政策、利率、汇率及税收政策、国家行业发展规划等客观经济形势变化对企业所处环境的影响，预测对企业生产经营和经济效益的影响程度。 三、2011年度企业经营预算报表编制要求 （四）编制基础 2.行业经济形势分析与预测。 要求：从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场需求等方面，分析行业经济形势变化对本企业的影响。 三、2011年度企业经营预算报表编制要求 （四）编制基础 3.企业整体战略规划及年度生产经营计划。 要求：根据对宏观经济形势和行业发展趋势的研究预测，结合企业整体发展战略和年度生产经营计划，分析可用资源和企业财务承受能力，剖析企业经营发展短板，加强与业务预算结合，科学合理预测年度经营目标。 三、2011年度企业经营预算报表编制要求 （四）编制基础 4.了解企业预算年度重大生产经营举措。 要求：了解企业拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务、拟安排的重大投资与融资项目等，认真分析可能对企业生产经营的影响和带来的风险，有效平衡企业规模、质量、收益与风险之间的关系。 三、2011年度企业经营预算报表编制要求 （五）报表构成及填列要求 封面 主表（3张） 附表（8张） 补充表（2张） 三、2011年度企业经营预算报表编制要求 资产负债预算表（企预01表） 反映企业2011年末资产、负债及所有者权益的预算情况。 与上年报表比较主要变化： 部分报表项目分拆、细化填列。如“应收、应付”款项、存货等。 三、2011年度企业经营预算报表编制要求 资产负债预算表（企预01表） 填报要求： 根据准则要求填列相关指标； 表中”上年数“根据2010年财务报表相关数据分析填列； 关注可供出售金融资产、投资性房地产、交易性金融资产等可采用公允价值计量科目的填列； 对于债务规模、投资、存货、应收款项等重大事项，继续实施从严预算控制。 三、2011年度企业经营预算报表编制要求 资产负债预算表（企预01表） 审核中常见问题： 表间不衔接： 与