第14章 存货资金管理.ppt

2005年 第十四章 存货资金管理 学习目的： 1.了解存货的分类方法与管理要求； 2.理解存货成本的具体构成； 3.掌握存货风险的控制方法； 4.掌握存货的经济采购批量的确定方法； 5.掌握存货的再订货点与安全储备量的确定方法； 6.理解存货的JIT管理方法在库存控制中的应用； 7.学会如何进行存货资金的规划。 第十四章 存货资金管理 讲授内容： 第一节 存货政策与存货管理技术 第二节 经济定购量模型与扩展 第三节 再订货点的确定与安全储备 第四节 存货的规划 第五节 JIT存货管理 本章小结 复习思考题 一、存货的种类 存货是指企业为了销售或者耗用而储备的商品物资。 1.按照存货的经济用途不同，存货可以分为原材料库存、半成品库存、产成品库存和其他库存。 2.按照存货的来源不同，存货可以分为外购存货和自制存货两种。 3.按照存货的存放地点不同，存货可以分为库存存货、在途存货、委托加工存货和委托代销存货等。 二、存货管理的要求 存货管理的主要目标是在各种存货的成本与效益之间作出权衡，达到二者的最佳结合。 1.保证生产正常进行。 2.满足市场销售的需要。 3.满足降低成本的要求。 4.满足安全储备的要求。 三、存货的成本 （一）采购成本 （二）订货成本 （三）储存成本 （四）短缺成本 四、存货的风险控制 （一）存货风险来源与表现形式 存货风险是指企业拥有存货时因价格变动、产品过时、自然损耗等原因而令存货价值减少的可能性。 存货风险主要来源于企业生产和销售部门对存货产量水平和市场需求预测的不精确性 存货风险表现形式有价格变动风险、产品过时风险、自然损耗风险。 四、存货的风险控制 （二）存货风险的评估 评估存货的成本风险，主要看销售存货回收的资金和其投入成本相比是否能实现正常的销售利润，一般可以通过销售利润率和本企业该产品平均的或最佳的历史销售利润率对比进行评估，也可以和同行业类似产品的销售利润率进行对比评价，以获取存货关于成本方面安全程度的有效信息。 存货的流动性管理关系到存货能否在必要的时候迅速转换为企业所需的货币资金，他的强弱取决于两个因素：一是企业的产品是否有广阔的市场容量，二是企业的营销手段是否有效。 四、存货的风险控制 （三）存货风险的管理策略 1.存货水平预测 存货水平预测实际上是对销售量和存货生产完成周期的预测，这两个环节是相互依存的。 存货水平预测中，较困难的是原材料采购量和采购批次预测。 2.存货管理的基本方法 (1)JIT适时生产制度。JIT是一种严格以需求带动生产的制度，要求企业以顾客订单为起点，由后向前组织生产。 (2)ABC分析法。它是根据事物在技术或经济方面的主要特征，进行分类排队，分清重点和一般，从而有区别地确定管理方式的一种分析方法。 四、存货的风险控制 (3)价值链管理。价值链管理的目的是通过对价值链上各个环节加以协调，实现企业最优绩效，从而增强整个公司业务的表现。 价值链管理是一种基于协作的策略。 模块化是价值链管理的特征之一。 (4)物流与资金流管理。物流管理包括为支持商务战略而对原材料、在产品和库存成品的流通加以控制的系统设计和行政管理。 五、存货的内部控制制度 存货控制最根本的任务是要设计能够确定各阶段存货需求、发放量及其预测方法、各阶段标准库存量和安全库存、需要和供给、发放和补充的方式，以及能够明确检查预测量和实际差异的库存管理系统。 有效的存货内部控制系统有如下几个方面的作用：保持最小存量，安全和科学保管，适时适量供应，维持有效操作，预防发生废料，维持完备的存货记录。 第二节 经济定购量模型与扩展 与存货采购次数和每次采购的订购批量相关的成本只有订货成本和储存成本两种。它们之间是此消彼长的关系。 存货的订货成本与储存成本与存货的采购批量密切相关，并且呈反方向变动。这样，就可以找到一个使订货成本与储存成本之和最低的采购批量，这就是经济订购批量。 存货的经济订购批量如图14-1所示。 第二节 经济定购量模型与扩展 一、经济订购批量的基本数学模型 储备存货的有关成本可以用以下的数学公式表示。 （一）取得成本 取得成本通常用TCa表示，计算公式为： 取得成本=订货成本+采购成本=订货固定成本+订货变动成本+采购成本 1.订货成本 订货成本是指取得订单的成本。 一、经济订购批量的基本数学模型 2.采购成本 采购成本是指存货本身的价值。 （二）储存成本 储存成本是指为保持存货而发生的成本，通常用TCc表示。 储存成本也分为固定成本和变动成本。 储存成本=储存固定成本+储存变动成本 （三）缺货成本 缺货成本是指由于存货供应中断而造成的损失，通常用TCs表示。 一、经济订购批量的基本数学模型 结合这三种成本，我们就可以得到