上市公司信息披露业务备忘录讲解.pdfVIP

信息披露业务备忘录讲解 公司管理部 唐松华 2011年3月 内容提要  《上市规则》  主板上市公司规范运作指引  信息披露业务备忘录（1-32号）  信息披露公告格式（第1-40号）  业务办理指南 （1—13号） 信息披露业务备忘录 重大重组相关：13号、15号、18号（17号已废止） 证券发行与上市相关：11号、12号、29号、30号 股权激励相关：8号、9号（2号已废止）  “三会”及董监高备案与承诺报备：6号、7号、 10号 特殊业务披露 将发布：关联交易、财务资助、视同出售、内幕信息 知情人报备 已发布：3号、14号、16号、22－28号 信息披露业务备忘录 特殊业务披露  3号：重大无先例事项相关信息披露  14号：矿业权相关信息披露  16号：资产评估相关信息披露  22号：业绩预告、业绩快报及修正  23号：股票交易异常波动  24号：传闻及澄清  25号：证券投资  26号：衍生品投资  27号：重大合同  28号：会计政策及会计估计变更 提供财务资助  指上市公司在主营业务范围外以货币资金、实物资产、无形 资产等方式向外部主体（包括非全资子公司、参股公司在内） 提供资助的行为，包括但不限于：  借款或委托贷款；  支付预付款比例明显高于同行业一般水平；  其他不符合一般商业原则、构成实质性财务资助的行为。  上市公司不得为董事、监事、高级管理人员、控股股东、实 际控制人及其关联方提供财务资助。 提供财务资助 为控股子公司、参股公司提供财务资助的 控股子公司、参股公司的其他股东原则上应当按出资比 例提供同等条件的财务资助。如其他股东确实不能按出 资比例提供同等条件的财务资助的，应当向上市公司提 供股权质押等保障措施。 如控股子公司、参股公司的其他股东为上市公司的董事、 监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联 方的，该股东应当按出资比例提供同等条件的财务资助。 提供财务资助 总体要求 必须经董事会（2/3以上同意）或股东大会审议 上市公司对外提供财务资助事项构成本所 《股票上市规 则》规定的关联交易的，该事项应在董事会审议通过后 提交股东大会审议，关联董事、关联股东应当回避相关 议案的表决。 上市公司对外提供财务资助约定期限届满后，拟继续向 同一对象提供财务资助的，应当视同为新发生的对外提 供财务资助行为，须履行相应的披露义务和审议程序。 提供财务资助  属于以下情形之一的，还需提交股东大会审议：  单笔财务资助金额超过上市公司最近一期经审计净资产的10%；  连续十二个月内财务资助金额超过公司最近一期经审计总资产的30%；  被资助对象的资产负债率超过70%；  上市公司及其控股子公司对外提供财务资助总额超过上市公司最近一 期经审计净资产50%以后提供的任何财务资助；  本所或公司章程规定的其他情形。  财务资助事项的持续披露要求：  接受财务资助对象债务到期后未及时履行还款义务的；  被资助对象出现财务困难、资不抵债、破产等严重影响清偿能力情形 的；  本所认定的其他情形。 视同出售  上市公司放弃对控股子公司、参股公司、某项目有关权利的 行为  放