第九章、流动资产管理.pptVIP

订货量 = 平均每日需要量 × (订货天数+供应间隔天数) + 保险储备定额 - 实际库存量 - 已订未到量 式中： 订 货 天 数：指发出订单到验收入库的时间。 供应间隔天数：指两次进货的间隔时间供应间 隔天数。 保险储备定额：即保证生产正常进行必须储备 的数量。 三、库存控制 2、定量订购方式： 定量订购方式是一种不定期定购方式，它以库存量降到一定数量时就开始订货。订货数量是以经济订购批量为依据。如下图： Q R S t2 t1 订货点 t 订货数量还应考虑以下因素： （1）平均每天正常耗用量(n), （2）预计每天最大耗用量（m）, （3）提前订货时间（t=t2－t1） （4）预计最长提前时间（r） （5）保险储备（S）mj ; （6）订货点（R） ：提出订货时的储备量。 公式如下： 三、库存控制 设某天正常耗用10件，订货提前天数为20天，预计最大耗用为12件，预计最长时间为25天，则： 三、库存控制 3、A、B、C控制法 是对企业品种繁多的存货，按占用资金统计， 排列，分类，找出管理重点的存货管理方法。 分 类 占品种的比重 资金占用比重 A类 10%—15% 80% B类 20%—30% 15% C类 55%—70% 5% 三、库存控制 三、库存控制 各分类特点： A类物质：品种少，占用资金多，是管理重点，应 严格控制与规划，缩短采购周期与生产 周期，增加采购次数，减少储存； B类物质：适中地管理 C类物质：品种多，占用资金少，可以增加采购量， 减少采购次数，适当增加储存。 1、某企业对某材料的年需求量为12000吨，订购成本每次为80元，每吨材料的年储存成本为12元，每天均衡耗用，企业的经济订购批量应为多少？如果对方规定，每次订购数量在800吨以上，可以享受2%的折扣，该材料的单价为1000元/吨，你认为企业采购批量多少为合适？ 第九章作业题 第九章、流动资产管理 本章要点：1、现金管理的目的、内容与方法 　　　　　2、有价证券管理 　　　　　3、信用政策与应收帐款管理 　　　　　4、存货管理与决策 本章难点： 　　　　　1、现金余额的确定 　　　　　2、信用政策与应收帐款投资决策 　　　　　3、存货决策 流动资产：指企业可以在一年内或超过一年的 一个营业周期内变现或者运用的资产。 特点：　流动性大，周期短。 表现形式：1、货币资金（现金、银行存款） 　　　　　2、应收及预付款（应收票据、应 收帐款、预付帐款） 　　　　　3、存货（原材料、器材、在产品、 产成品） 　　　　　4、短期投资（短期债券） 第一节、现金管理 一、现金管理 1、现金概念：指企业在再生产过程中由于种种原 　　　 　因而持有的、停留在货币形态的资金。 2、持有现金的动机： 　（1）交易动机：即为了应付日常营业的需要而 　　　　　　　 保持现金。 　（2）预防动机：指为应付意外事件而保持现金。 　（3）投资动机：抓住适当的投资机会。 3、现金管理的目的：保证企业生产经营所需， 　　　 并尽可能减少闲置现金。 4、现金管理的内容： （1）现金预算：根据企业生产经营的全面预算。 （2）现金流量：包括现金流入量和现金流出量。 （3）现金余额：预算期中可用现金数减去现金流出量。 5、现金持有成本 （1）机会成本：因持有一定数量的现金而丧失的再投资收益。 （2）转换成本：现金与有价证券互换时付出的交易费用。 （3）管理成本：因持有现金而发生的管理费用。 （4）短缺成本：因现金持有量不足而又无法及时通过有价 证券的变现等方式加以补充而给企业造成 的损失。 第一节、现金管理 1、存货模式 总成本(TC) 机会成本 短缺成本 最佳现金持有量 (Q*) 现金持有量 (Q) 成本 O 二、现金持有量的确定 转换成本 设：TC —总成本 T —一定时期现金