第五章流动资金管理.pptVIP

先考虑没有数量折扣时的经济订货量 没有数量折扣时的经济订货量=800件，根据没有数量折扣的经济订货量，可以帮助分析有数量折扣的经济订货量。 有数量折扣的经济订货量不可能在4000件以上，因为订货量在4000件以上时零件的采购价格一样，而订货量大于4000件，订货与储存成本合计呈递增趋势。 如果不考虑采购成本，则当经济订货量大于800件，订货成本与储存成本合计数随订货量增加而增加，当订货量小于800件时，订货成本与储存成本合计数随订货量减少而减少。 考虑采购成本，则当订货量为4000件时，总成本一定小于4000件以上的总成本，订货量2000件时总成本一定小于订货量2000件以上的总成本，而当订货量在2000件以下时，订货量为800件时总成本最小。由此可见，有数量折扣的经济订货量只可能在800件，2000件，4000件上取得，故只要比较这三种订货量的总成本，就得到了有数量折扣下的经济订货量。 当订货量为800件时，采购成本、订货成本、储存成本三者合计为 当订货量为2000件时，采购成本、订货成本、储存成本三者合计为 当订货量为4000件时，采购成本、订货成本、储存成本三者合计为 因此，经济订货量为4000件。 通过上述例子，可归纳出有数量折扣下经济订货量的确定方法： 先确定无数量折扣下经济订货量，再比较无数量折扣下的经济订货量、数量折扣转折点采购成本、订货成本、储存成本三者合计的成本大小，成本最小的对应订货量便是有数量折扣下的经济订货量。 二、储存存货的有关成本 与储备存货有关的成本，包括以下三种： （一）取得成本 取得成本是指为取得存货而支出的成本，又分为订货成本和购置成本。 1、订货成本 订货成本是指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电报电话费等。订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支等,称为订货的固定成本;另一部分与订货次数有关，如差旅费、邮资等，称为订货的变动成本。 2、购置成本（采购成本） 是指由购买存货而发生的买价（购买价格或发票价格）和运杂费（运输费用和装卸费用等）构成的成本，其总额取决于采购数量和单位平均成本。由于采购单位成本一般不随采购数量的变动而变动。因此，在采购批量决策中，存货的采购成本通常属于无关成本；但当供应商为扩大销售而采用数量折扣等优惠方法时，采购成本就成为与决策相关的成本了。 （二）储存成本 储存成本是指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金应计的利息（若企业用现有资金购买存货，便失去了现金存放银行或投资于证券应取得的利息，是机会成本；若企业借款购买存货，便要支付利息）仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等。 储存成本也分为固定成本和变动成本。固定成本与存货数量的多少无关，如仓库折旧、仓库职员的固定月工资等。变动成本与存货量的数量有关。如存货资金的应计利息，存货的破损和变质损失、存货的保险费用等。 （三）缺货成本 缺货成本是指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失（还应包括需要主观估计的商誉损失）；如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外的购入成本（紧急额外购入的开支会大于正常采购的开支） 三、存货决策 按照存货管理的目标，需要通过合理的进货批量和进货时间，使存货总成本最低，这个批量叫做经济订货量或经济批量。 （一）经济订货量基本模型 经济订货量基本模型建立的假设条件： 1、企业能够及时补充存货，即需要订货便可立即取得存货。 2、能集中到货而不是陆续到货。 3、不允许缺货即无缺货成本，这是因为良好的存货管理本来就不应该出现缺货成本。 4、需求量稳定，并且能预测。 5、存货单价不变，不考虑数量折扣。 在满足上述条件后，经济订货量模型为 D——某种存货全年需要量 Q——每次订货量 D/Q——订货批次 K——每批订货成本 Kc——单位材料年储存成本 TC——年储存成本和年订货成本之和（简称年成本合计） 例 某企业每年耗用某种材料3600千克，该材料单位成本10元，单位存储成本为2元，一次订货成本25元。则 最佳订货次数N*=3600/300=12次 二、基本模型扩展 经济订货量的基本模型是在前述各假设条件下建立的，但现实生活中能够满足这些假设条件的情况十分少见。为使模型更接近于实际情况，具有较高的可用性，需逐一放宽假设，同时改进模型。 1、订货提前期 一般情况下，企业的存货不能做到随用随时补充，因此不能等存货用完再去订货，而需要在没有用完时提前订货。在提前订货的情况下，企业再次发出订货单时，尚有存货的库存量，称为再订货点。用R表示，它的数量等于交货时间L和每日平均需求量d的乘积。 例如，企业订货日到到货期的时间为1