产品成本预算分析报告范文.doc

产品成本分析报告龙基公司成本核算工作分为以下三大部分独立进行:PTC车间成本核算,装配1(四楼)车间成本核算及装配2(三楼)车间成本核算.现根据( )月份的成本计算结果,结合目标成本(定额成本)的执行情况,简要分析如下:一,( )月份XX公司各车间产品种数及其盈亏状况,如下表:车间/部门产品种数盈利产品亏损产品PTC车间装配1车间装配2车间亏损产品成本资料:详见"XX公司目标成本控制结算表"(表1-1);二,对产品盈亏状况简要分析如下:1,PTC车间(1)据统计,( )月份PTC车间生产产品 种,其中盈利产品 种,占 %;亏损产品 种,占 %;(2)盈利的 种产品中,按边际贡献率由大到小排列,前 名产品见下表:序号边际贡献率品名/规格本月产量12345678…(3)亏损的 种产品中,按边际贡献率绝对值从大到小,倒数 种产品排列如下:序号边际贡献率品名/规格本月产量12345678910…2,装配1车间(1)……(2)……(3)……3,装配2车间(1)……(2)……(3)……三,对主要产品成本项目简要分析如下:1,本次分析将① ,② ,③ …… 等确定为主要产品,其相关成本资料见"主要产品单位成本表";对"主要产品单位成本表"作如下分析:(1)从表中数据可知, 产品的"本月实际"单位成本( )元比本年计划( )上升/下降了 元,(上升/下降百分比为 %);比上年实际( )元上升/下降了 元,(上升/下降百分比为 %); 比历史先进水平( )元上升/下降了 元, (上升/下降百分比为 %).(2)根据上述变动结果,现对 产品各成本项目作如下分析:(Ⅰ)直接材料成本项目分析:【见后(Ⅳ)①主要材料成本分析】主要产品单位成本表产品名称: 产品销售单价:规 格: 本月实际产量:计量单位: 本年累计产量:编制单位: 年 月 金额单位:元 成本项目历史先进水平上 年 实际平均本年计划本月实际本年累计实际平均直接材料直接人工制造费用产品单位成本主要经济技术指标用 量用 量用 量用 量用 量主要材料a.b.c.2. 耗用电费(Ⅱ)直接人工成本项目分析:(采用差额计算分析法)XX产品单位直接人工成本对比表单位产品工时每小时工资直接人工成本计划/目标a0b0C0本月实际a1b1C1差 异ΔaΔbΔC由此可见,XX产品直接人工成本本月实际比计划/目标成本降低(升高)了ΔC元,有关计算如下:单位产品工时变动的影响=(a1-a0)* b0 =x1每小时工资变动的影响= a1*(b1- b0 )=x2影响程度合计= x1+x2=x(元)以上计算表明:该产品直接人工成本节约(超支)ΔC元,完全是单位产品工时消耗节约的结果,而每小时的工资费用则是超支的,它抵消了一部分由于工时消耗节约所产生的成本降低额.应该进一步查明单位产品工时消耗节约和每小时工资费用超支的原因.(Ⅲ)制造费用成本项目分析:XX产品单位制造费用成本对比表单位产品工时每小时制造费用制造费用成本计划/目标a0b0C0本月实际a1b1C1差 异ΔaΔbΔC由此可见,XX产品制造费用成本本月实际比计划/目标成本降低(升高)了ΔC元,现采用差额计算分析法对其进行分析,有关计算如下:单位产品工时变动的影响=(a1-a0)* b0 =x1每小时制造费用变动的影响= a1*(b1- b0 )=x2影响程度合计= x1+x2=x(元) 以上计算结果表明:该产品制造费用成本超支(节约)了ΔC元,完全是由每小时制造费用超支造成的,而从单位产品工时消耗来看,还是节约的,它抵消了一部分由于每小时制造费用超支带来的制造费用成本超支额.应该进一步查明单位产品工时消耗节约和每小时制造费用超支的原因.(Ⅳ)主要经济技术指标项目的分析:①主要材料:XX产品单位直接材料成本对比表某某材料材料消耗量(单位)材料单价(元/单位)直接材料成本(元)计划/目标a0b0C0本月实际a1b1C1差 异ΔaΔbΔC从上表可以看出,XX产品某某直接材料成本本月实际比计划/目标成本节约(超支)了ΔC元,现采用差额计算分析法对其影响因素进行分析,有关计算如下:材料消耗数量变动的影响=(a1-a0)* b0 =x1材料单价变动的影响= a1*(b1- b0 )=x2影响程度合计= x1+x2=x(元) 以上计算结果表明:该产品由于材料超定额消耗Δa单位,是材料成本超支了x1元;而由于材料价格将的(由b0元降为b1元),使材料费用节约了x2元.相抵之后