第10章工程项目成本预算计划.ppt

1 .支付计划 承包商工程项目的支付计划包括： （1）人工费支付计划， （2）材料费支付计划， （3）设备费支付计划， （4）分包工程款支付计划， （5）现场管理费支付计划， （6）其它费用计划，如上级管理费、保险费、利息等各种其它开支。 return 业主的支付计划即为承包商和供应商的工程款收入计划。 2 ．工程款收入计划 承包商工程收入计划与两个因素有关： 1．工程进度，即按照成本计划确定的工程完成状况； 2．合同确定的付款方式。通常有： (l)工程预付款(备料款、准备金)的规定。这笔款项在以后工程进度款中按比例扣还。 (2)按月进度付款。例如按 FIDIC条件，月末承包商提交该月工程进度帐单，由工程师在28天内审核并递交业主；业主在收到帐单后28天内支付。则工程款支付比成本计划滞后 l一2个月。而且许多未完工程还不能结算。 (3)按形象进度分阶段支付。一般分开工、基础完工、主体完成、竣工等几个阶段，各支付一定的比例，则工程款收入计划为阶梯状(见图9—9)。 (4)其它形式带资承包。如由承包商垫资，工程款在工程结束后支付，或由工程本身的收益支付(即类似 BOT项目)等。 return 3.现金流量 在工程支付计划和工程收入计划的基础上可以得到工程的现金流量。它可以通过表或图的形式反映。通常按时间将工程支付和工程收入的主要费用项目罗列在一张表中，按时间计算出当期收支相抵的余额，再按时间计算到该期末的累计余额。在此基础上即可绘制现金流量图。 问题：承包商如何才能减少自有资金的投入量？ return 4 ．融资计划 由于工程支付计划与工程款收入计划之间会存在差异，有时会有很大的差异，如果差异为正，则为正现金流量，即承包商占用了他人资金进行工程，而且资金还有富余。这当然是很好的，但通常很困难，现代工程付款条件越来越苛刻。如果差异为负，则为负现金流量，即承包商自己必须垫入这部分资金。而对业主来说，在建设期主要是负现金流量。要取得项目的成功，必须有财务支持。 对负现金流量必须有相同的资金在该时间注入，以保证工程顺利开展。这里有如下几个问题要考虑： (1)项目融资计划的确定。 (2)以什么样的融资方式取得资金。 return 项目融资是现代战略管理和项目管理的重要课题。项目的融资方式决定项目的资本结构，不仅对建设过程，而且对项目建成后的运行过程都极为重要。它决定了项目以及由项目所产生的企业的性质。现在资金渠道很多，例如： 自有资金； 世行贷款、亚行贷款； 国内外商业银行贷款； 外国政府各种形式的信贷； 发行股票； 发行债券； 合资经营； 各种形式的合作开发，如各种形式的 BOT项目； 国内的各种形式的基金； 国际租赁等。 每一个渠道有它的特殊性，各种来源都有不同的项目借贷条件和使用条件，不同的资金成本，投资者(借贷者)有不同的权力和利益，有不同的宽限期，最终有不同的风险。 通常要综合考虑风险、资金成本、收益等各种因素，确定本项目的资金的来源、结构、币制、筹集时间，以及还款的计划安排等，确定符合技术，经济和法律要求的融资计划或投资计划。 * 第10章 工程项目成本计划 10.1 概述 10.2 工程项目计划成本的确定 10.3 工程项目成本模型 10.4 工程项目资金计划 10.1 概述 （一）定义 1．投资和投资计划。这是从业主，从投资者角度出发的。 2．成本和成本计划，这通常承包商用得较多。 3．费用和费用计划。它的意义更为广泛，各种对象都可使用。但在财务上，“成本”和“费用”概念不一样，有些费用可以进入成本项目，有的不能作为成本开支。 return （二）积极的成本计划 成本计划的一般工作是在项目实施前的成本估算(或报价)，以及作工程的成本进度计划(即S曲线)和资金计划。 而积极的成本计划体现在： 1．不是被动的按照已确定的技术设计、合同、工期、实施方案和环境预算工程成本，还应包括对不同的方案进行技术经济分析，从总体上考虑工期、成本、质量、实施方案等之间的互相影响和平衡，以寻求最优的解决。 2．成本计划已不局限于建设成本，而且还要考虑运营成本的高低，即采用全寿命期成本计划方法。 3．全过程的成本计划管理。 4．积极的成本计划的目标不仅是项目建设成本的最小化，而且它必须与项目盈利的最大化统一。 5．要按照项目预定的规模和进度计划安排资金的供应，保证项目的顺利实施。 return （三）成本计划的过程