第七讲成本预算管理一.ppt

* 1 2 3 4 5 6 7 500 8 9 10 1000 11 1500 2000 2500 3000 3500 月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 单位成本合计 100 300 400 500 500 400 300 300 300 200 200 累计 100 400 800 1300 1800 2200 2500 2800 3100 3300 3500 成本累积负荷曲线(预算基准线) 单位：万元 费用（万元） 时间（月） 0 * 本次课程结束，再见！ * —— 工程项目成本预算 《工程项目管理》 第九章 工程项目成本管理(一） * 本讲的主要内容 一.工程项目成本管理过程回顾 二.工程项目成本预算概述 三.成本预算的主要过程 四.成本预算对于成本控制的作用与影响 本讲推荐课外辅导教材: 1 郭继秋:《工程项目成本管理》中国建筑工业出版社; 2 (美)哈罗德.科兹纳: 《项目计划\进度\时间控制的 系统方法》 电子工业出版社. 3 毕星,孙惠: 《项目成本管理》机械工业出版社; * 一.工程项目成本管理过程概述 * 成本管理是工程项目管理的一个重要组成部分，它是为保证项目实际发生的成本不超过项目预算成本所进行的项目资源计划编制、项目成本估算、项目成本预算、和项目成本控制等方面的管理过程和活动。 工程项目成本管理 成本计划编制 成本估算 成本预算 成本控制 项目成本管理主要过程 工程项目成本管理的四个主要过程 * 二.工程项目成本预算概述 *  成本预算(cost budget)是制定项目成本控制基准的项目管理工作，就是为了确定测量项目实际绩效的基准计划而把整个成本估算按照时间段分配到具体工作包或者活动上去。 1什么是成本预算？ * 2.成本预算在工程项目成本管理中的地位和作用? （1）项目成本预算按照成本计划分配项目资源，保证项目工作能获得所需要的资源。 （2）项目成本预算也是一种控制机制，保证项目工作所花费的实际成本控制在预算成本的限度以内。 （3）项目成本预算为项目管理者监控项目施工进度提供基准。 * 3 成本预算中的不可预见费用处理 任何项目在执行过程中都会有意想不到的事情发生，不可预见费用的准备就成为项目成本管理中一条有益的经验。通常，要在整个项目预算中留出10％—15％来应付项目进行过程中可能出现的意外情况。 * 项目成本预算分解示意图 项目 （500万元） 工作包1 （20万元） 工作包2 （50万元） 子项目3 （100万元） 子项目2 （100万元） 子项目1 （250万元） 工作包3 （30万元） 预算准备金 （50万元） * 4 成本预算的结果表示——成本基准计划 什么是成本基准计划？ 是成本预算的成果之一，是项目从开始到结束的整个生命期内的费用累计曲线。它描述了项目生命期到某个时点为止的累计费用。是项目的期望成本。成本基准计划可以用S形曲线图形的形式来表示，其中横坐标表示时间，纵坐标表示成本。 * 成本基准计划的累积S形曲线表示 成本（万元） 时间（周） 1 2 3 4 7 6 5 8 9 10 700 400 500 600 300 200 100 图例 * 三. 工程项目的成本预算的过程和方法 * 3.项目成本预算编制的具体过程及方法 项目成本预算的分摊 在第一步基础上获得项目横道图 根据项目横道图绘制项目柱状图 根据柱状图获得累计成本预算S形曲线 第一步 （成本分解） 第二步 （成本基准 计划取得） * 步骤一：项目成本预算分摊 项目 （500万元） 工作包1 （20万元） 工作包2 （50万元） 子项目3 （100万元） 子项目2 （100万元） 子项目1 （250万元） 工作包3 （30万元） 预算准备金 （50万元） 由上 而下 逐层 分解 * 某机场项目成本预算分摊示意图 机场项目总预算 （160亿元） 机场管理 局工程 （7亿元） 专营 工程 （ 7亿元） 机场核心 工程（80亿元） 机场第二条跑道 及有关设施（23亿元） 机场公路工程 （ 8亿元） 机场主核心工程 （120亿元 ） 机场铁路工程 （ 3亿元） 西区隧道工程 （19亿元） 基础设 施工程 （7亿元） 空中交通通讯 工程（ 7亿元） 通