第3章 财务 预算.pptVIP

* 3、采购预算的编制方法 根据各种产品每个月、季度的生产安排，确定生产所需的各种材料每个月、季度的生产用量； 根据各种材料每个月、季度的生产用量和预计期初、期末存量，编制每个月各种材料需要采购的数量； 根据每种材料每个月采购量和预计单价，预计每个月、季度的采购金额和所需支付的采购资金。 * 4、人工费用预算的编制方法 根据生产预算所确定的各月每种产品产量和每个产品所需要的人工工时安排，预计各生产车间每个月各工种的生产工时数； 根据各工种每个月生产工时和小时工资费用标准，预计每个工种每个月的工资费用数； 汇总各生产车间各工种的工资费用，得出全公司各生产部门的工资预算。 * 5、制造费用预算的编制方法 根据各生产车间为完成生产任务所需的动力、维修、劳动保护等数量，编制每一种费用的预算数； 将各生产车间所编制的动力、维修、劳动保护等费用预算，汇总编制全公司变动制造费用预算； 根据各生产车间的设备使用状况和设备原值，折旧方法，编制各类固定资产的折旧费用预算； 将以上各类变动和固定费用结合起来，得出全公司的制造费用预算。 * 6、成本预算的编制方法 根据各产品生产所需材料、工时数量，编制每一种产品的生产成本——直接材料、工资预算； 根据每种产品的生产工时，将制造费用在各种产品间进行分配，计入各种产品成本； 按约当产量法将各种产品的材料、人工、制造费用在完工产品和在产品中进行分配； 计算每一种产品的总成本和预计单位成本。 * 7、销售、管理费用预算的编制方法 各职能部门根据本年度业务需要和人员变动情况，按各类不同费用（差旅费、电话费、办公费、工资费……）编制本部门费用预算； 预算科根据各职能部门的费用预算，汇总编制销售、管理费用预算总额。 * 8、财务费用预算的编制方法 根据公司原有贷款余额和预算年度将追加（偿还）的贷款，以及相应的利率，测算各月、季度利息费用； 根据每个月资金收支状况，测算企业资金结算手续费； 根据利息费用和手续费，汇总编制全年预算。 * 9、现金收支预算的编制方法 根据销售预算，预计公司每个月、季度的现金回笼数； 根据采购、人工、制造费用、管理费用、销售费用预算和其他现金支出预计（如税金、利润分配、归还贷款、固定资产投资等的安排）预算每个月现金支出数； 根据每个月、季度期初余额、现金收入、现金支出预计，测算各月、季度的现金溢缺，进行相应的筹资、投资处理，平衡现金收支。 * 10、预计资产负债表的的编制方法 预算资产负债表主要根据预算年度各项资产、负债、所有者权益预计变动数填列的，例如“应收帐款”项目应根据销售预算中全年销售收入、货款回笼收入、期初预计应收帐款进行分析填列，而应付帐款项目则应根据采购预算中的全年采购金额、支付货款数额以及预计应付帐款期初余额分析填列。 * 11、预计损益表的的编制方法 预算损益表应根据销售预算、成本预算、销售费用、管理费用、财务费用预算以及所得税预计等项目填列。 12、预计现金流量表的编制方法 预算现金流量表应根据现金预算中各类有关现金收入、支出的预算和企业投资、筹资等资本预算分析填列。 * * 预算管理不是数据的罗列。 * 预算管理不是数据的罗列。 * 全面预算综合反映企业不同层级、不同单位在预算期内应实现的目标和完成的任务，而公司不同层级、不同单位的工作必须协调一致地进行，才能保证企业总体目标和任务的实现。因此，全面预算是连接企业内部不同层级和单位之间沟通的桥梁，其指标的确定是它们之间相互协调配合的结果。财务预算是企业全面预算的一部分，它和其他预算是联系在一起的，整个全面预算是一个数字相互衔接的整体。全面预算是由一系列预算构成的体系，各项预算之间相互联系，构成了一个完整的预算体系。 * 预算管理不是数据的罗列。 * * * * * * 复杂一点的例子可参照《小企业财务管理》223-224页。 * * * 第三章　财务预算 * 教学目标：通过本章教学了解全面预算与财务预算基本知识，理解预算管理在现代企业管理中的重要地位。掌握预算编制的方法。 * 第一节 全面预算概述 第二节 预算编制方法 第三节 现金预算编制 [本章主要内容] * 案例：预算管理挽救了亚信 有人说，如果不是她四年前来到亚信出任CFO，很可能亚信就已经成为最早的网络经济泡沫，夭折在中国互联网高潮的前奏中了。韩颖入主亚信之前，亚信在发展的前三年中根本就没有做过预算管理，这是韩颖万万没有预料到的。1998年6月1日，当她跨入亚信的第一天，还满怀兴奋的向田溯宁(亚信当时的CEO)索取上一年度的财务报告，想了解一些公司的基本状况。然而，田的回答令她吃惊，“这正是我们需要你的原因”。 * “整个公司不断有新项目，到处都显得忙忙碌碌，看上去公司很赚钱”，韩颖对亚信最初的