第三章 企业年金与养老 保障.pptVIP

第三章 企业年金与养老保障 第三章 企业年金与养老保障 一、养老保障 1、社会风险与社会保障 2、社会养老保障 二、多支柱的养老保障体系 1、单一公共养老保障制度的问题 2、公共管理强制个人储蓄制度的问题 3、私营个人储蓄账户的问题 三、企业年金与养老保障 1、中国养老保障 2、中国多支柱养老保障体系 四、我国企业年金的性质确定 1、商业保险论 2、社会保险论 3、独立保险论 形形色色的风险 人身风险 生存风险 就业风险 信用风险 投资风险 财产风险 市场风险 人生面临的主要风险（每年） 风险种类 概率 风险种类 概率 受伤 1/3 家中成员死于突发事件 1/700 难产（行将生育的妇女） 1/6 乳腺癌（女性） 1/1000 车祸 1/12 因中毒而死(不包括自杀) 1/86000 心脏病突然发作 1/77 死于火灾 1/50000 在家中受伤 1/80 溺水而死 1/50000 受到致命武器的攻击 1/260 被刺伤致死 1/60000 死于心脏病 1/340 死于手术并发症 1/80000 风险的含义与类型 风险的涵义 是指未来结果潜在差异； 指在给定的情况下和特定的时期内，那些可能发生的结果间存在差异。 社会风险 指在一定条件下某种自然现象、生理现象或社会现象是否发生、及对人类社会财富和生命安全是否造成损失和损失程度的客观不确定性； 人人都面对的风险； 个人和家庭遇到的生、老、病、死、伤残、失业； 纯粹风险的类型 纯粹风险 人身风险 财产风险 责任风险 风险所导致损失结果 社会保障体系 社会救济 社会保险 社会福利 社会优抚 补充保障 员工福利 慈善事业 社区服务 家庭保障 商业保险 社会养老体系 家庭养老 个人或家庭承担养老风险 社会养老保险制度（19世纪末） 政府、企业和个人承担养老风险 私营养老保障管理 企业和个人承担养老风险 社会养老保障的选择 发展中国家的选择 存在问题：覆盖范围比较窄、水平比较低 老年人收入来源：劳动报酬；家庭供养；社区组织；非政府的捐助。 发达国家和中等收入国家的选择 三种养老模式 私营部门的雇员退休收入来源：继续劳动收入、家庭供养、慈善捐助、商业保险、个人养老储蓄、自愿职业年金和其他津贴。 发达国家的公私混合养老保险行政策 家庭保障—政府责任—雇主责任—政府与雇主混合责任—养老储蓄 普遍福利制度——英国、北欧 收入关联养老保险制度——德国、法国 公平效率相结合的制度——美国 单一制公共养老保障制度的问题 第一，逃税。 第二，劳动力向非正规生产部门流动。 第三，不公平的代际负担。 第四，失去资本市场发展机会，养老金回报率低。 公共管理强制个人储蓄制度的问题 只能投资于公共债券 隐性税务 抑制经济增长 国际组织的多支柱体系 公共管理的，税务筹资的养老保险制度 私人管理的，完全积累的、个人账户养老保险制度——个人储蓄和企业年金 商业保险—自我养老 例如：英国养老保险体系 固定给付的基本年金 混合型的补充年金计划 自愿的个人养老金计划 社会养老保险制度改革的目标 四个政策目标 充足性 可负担性 可持续性 稳健性 四个评估标准 结果是否充分实现了养老保险制度目标； 宏观环境和财政状况能否支持改革； 政府和民间机构能否有效启动并运行新的多支柱的养老制度； 法规和监管制度是否建立并做好准备； 商业保险论 1、企业年金是由企业或职工根据自己的承受能力决定是否投保，保险费自愿交纳； 2、企业年金保障的是超过基本生活水平以上的需求； 3、政府对企业年金不承担责任，经办机构按其与投保企业订立的合同履行给付责任，财政不予补贴。 社会保险论 1、企业年金是对基本养老保险的补充，在投保条件和保险责任方面有一定政府规定； 2、政府倡导并有税收优惠政策鼓励，具有社会保险的性质； 3、经办企业年金计划不是以营利为目的，不同于商业保险。 独立保险方式论 企业年金与商业保险不同 （1）性质上不同：具有福利性，并被纳入社会保障政策实施范围而能享受税收优惠； （2）政府税收政策不同 （3）保障的对象不同 （4）经营管理机构不同 企业年金不用于社会保险 （1）缴费形式不同：企业年金的供款征收是由企业年金计划受托人或账户管理人等专业机构负责； （2）经办机构不同：企业年金的管理运营由专业性商业机构负责，政府只是负责制定政策和依规监管； （3）保障待遇水平、目的不同：较高生活保障； （4）政府责任不同：政府无责任； （5）覆盖的范围不同 中国社会养老保障 传统的劳动保险阶段（1951—20世纪80年代） 现代的社会保险阶段 重新设计了养老保险模式 组建了统一的管理机构 建立社会保险基金 建立养老储蓄个人账户 建立了退休金的社会发放体系 建立受益人监督制度 建立社会保险争议处理制度 养老保险制度及存在问题 中国多支