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安诺其 * 上海安诺其纺织化工股份有限公司全面预算管理简介及工作流程 2010年 10月 * 一、全面预算管理介绍 * 全面预算管理介绍 全面预算的定义 全面预算的分类 全面预算管理 全面预算管理的目的 全面预算管理的流程 * 全面预算的定义 企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划，它将企业的全部经济活动用货币形式表现出来，形成一整套预计的财务报表和其他附表，用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关的财务结果。 * 全面预算的分类 全 面 预 算 财 务 预 算 非 财 务 预 算 依照涉及的业务活动领域分类： 财务预算是关于资金筹措和使用的预算； 非财务预算主要是业务预算，用来预测和规划企业的基本经济行为。 * 全面预算管理 指企业为了实现战略规划和经营目标，对计划期内的经营活动、投资活动、财务活动，通过预算量化的方式进行合理的规划、预测，并以预算为准绳，对预算执行过程和结果进行控制、调整、分析、考核的管理活动。是一个全员、全业务、全过程的管理体系，是实现战略目标、提升经营绩效、实现企业内控的有力工具。 全面预算管理应做到： 事前有计划 事中有控制 事后能分析考核 经 营 活 动 投 资 活 动 财 务 活 动 预 算 量 化 规 划 预 测 控 制 调 整 分 析 考 核 * 全面预算管理的目的 全面预算能够细化企业发展规划和年度经营目标，它是对企业整体经营活动一系列量化的计划安排，有利于对目标实现的监控执行。 通过全面预算的编制，有助于企业上下级之间、部门与部门之间交流与沟通、加深部门及员工对经营目标的理解和认可。 全面预算管理是实施绩效考核管理的基础，是对部门及员工绩效考核的主要依据，通过预算与绩效管理相结合，使部门和员工的考核真正做到：有章可循，有法可依 通过全面预算管理可以合理分配企业资源、强化内部控制、及时发现经营管理漏洞和不足，降低日常经营风险 通过全面预算管理，可以加强对成本费用支出的控制，有效降低企业的运营成本，开源节流，实现企业经营目标 * 全面预算管理的流程 预算编制 1 2 3 4 预算执行控制 预算执行报告分析 绩效考核 * 二、公司为什么要实施全面预算 * 公司为什么要实施全面预算 公司上市后,社会公众、股东对公司业绩快速成长的需求 公司是以赢利为目的的经济组织 公司在创业版上市，社会公众及社会股东对公司业绩成长的期望 公司上市后，经营规模扩大后，经营管理的需求 上市后业绩压力要求公司经营快速成长，需要全面预算为管理工具，推动达成目标 公司募集资金5.3个亿,募投项目建成投产 公司整体经营规模快速扩张,对企业经营管理提出挑战 经营管理水平需要有提升,以期适应将来经营发展规模需要引进全面预算工具提升经营管理水平 董事会对经营者责权利的要求 董事会任免总经理、副总经理等公司主要经营者 总经理、副总经理及其带领的团队负责公司日常经营管理 对经营者管理要求责权利的统一，承担相应的责任，拥有相应的权利，享有相应的利益 通过全面预算管理，实现经营者责权利的协调统一 * 三、公司全面预算工作介绍 * 公司全面预算工作介绍 划分公司职能中心 确定经营目标及分解落实全面预算管理 中心及部门的经营指标考核分析 根据各职能中心及下属部门的经营指标完成情况，按照绩效考核方案，进行考核，有奖有罚。 经营指标分解落实及说明 * 划分公司职能中心 公司整体经营 管理职能 生产中心 销售中心 研发中心 管理中心 * 确定经营目标及分解落实 根据公司2011年整体经营目标，将各项经营指标分解落实到各职能中心 各中心将确定的各项经营指标，分解落实到中心内的各部门，如有需要,则将经营指标分解到部门员工。 Title in here 初步分解落实 深度分解落实 确定公司2011年整体经营目标，编制2011年公司整体预算。 编制预算 * 中心及部门的经营指标考核分析 按月对中心及下属部门的落实分解的经营指标进行考核分析，重点关注经营业绩指标未达成计划的原因及因素，后期改进措施及动作。 根据各职能中心及下属部门的经营指标完成情况，按照绩效考核方案，进行考核，有奖有罚。 * 经营指标分解落实及说明 行次 考核中心 预算考核部门 预算考核指标 1 销售中心 销售各业务部门及销售技术服务部门，包括：江苏、浙江、北方、商务、晋江、普宁、佛山、毛用、助剂、应用技术部、实验中心、业务室 销售量、销售额、销售费用率、销售收款、逾期应收帐款、应收帐款周转天数 2 生产中心 生产工厂，包括：东营、烟台 生产净入库量、生产合格率、安全事故率、