某大型电信运营商全面预算管理咨询报告--绝对 原创.pptVIP

六、关于预算反馈监控体系及调整系统 F预算监控体系是一个监控网络，包括 --预算管理工作组对本单位预算执行情况的监控 --上级职能部门对下级专业职能部门预算监控 --上一级预算管理委员会对下一级预算管理委员会的监控 F通过预算反馈报告 --反映预算执行情况，分析偏差原因，采取修正措施 --经本单位预算管理工作组审议后，并经该预算单位第一 负责人签字后，报上一级预算管理单位，作为预算考 核的基本依据 ? 预 算 监 控 六、关于预算反馈监控体系及调整系统 F预算调整 --预算前提发生重大变化，使得某些预算指标需要重新 分配、归并或修正，从而对预算指标进行调整的过程 --预算调整是在已有预算项目之间的调整 F预算追加 --公司经营规模扩大导致业务量增加或出现新的业务， 从而对已有预算项目的预算指标进行追加或新增预 算项目和预算指标的过程 --预算调整、追加实行逐项、逐级审批制度，统一由 预算管理工作组（小组）负责调整 F预算追加及重大预算调整经预算管理委员会批准 调整动因的规范 ? ? ? ? ? ? ? 六、关于预算反馈监控体系及调整系统 F调整次数的固化 为强调预算调整的严肃性，每年只能进行一到两次预算调整 F调整程序与安排 --预算调整的提出 --预算调整的审议 --预算批准 F调整后的预算目标 公司预算按调整后的预算目标执行 ? ? ? ? ? ? 预 算 调 整 六、关于预算反馈监控体系及调整系统 F例外事项包括： --市场需求发生重大变化，如：国家关于移动通信资费的调 整政策、国家颁发新的移动通信牌照等 --预算委员会认为应该调整的其他事项，如：各种突发事件 包括自然灾害、集团公司核心决策层的追加任务等 F预算调整 --预算调整是预算外调整，其调整程序同预算编制程序 ? ? ? ? ? ? 例 外 事 项 与 预 算 调 整 七、关于预算考评 考评主体及考评原则 F预算考评以审计后的财务数据加以确认 F预算考评过程包括财务指标和非财务指标考核 F在预算管理体系中，各上一级预算单位均作为下一 级预算单位的考评主体，同时强调各级专业部门进 行层层专业考核 预算考评原则设计 F目标原则 F激励原则 F实效原则 F例外原则 F分级考核原则 F公开、公平、公正原则 预算考评 主体 及 考评原则 预算考评与业绩评价间的关系 F经营业绩评价主要针对责任主体的经营业绩进行评价 F管理业绩主要针对预算执行者可控因素完成情况进行评价 F预算考评重在评价，业绩评价重在考核，并与薪酬体系计 划挂钩 F预算考评应成为业绩评价的重要组成部分，但不是全部 XX电信运营商的考评体系应以预算考评为基础，以综合业绩评价为指导思想，包括： F集团公司的业绩评价系统 F子公司的业绩评价系统 F分公司的业绩评价系统 七、关于预算考评 预算考评 及 业绩评价 F数据来源 通过统一的信息平台，保证预算数据的可靠和准确 F技术支持（ERP） 利用企业资源计划系统（ERP系统）整合内部信息， 保证预算管理的可行性和科学性 F流程再造和组织再造 通过进行流程再造和组织再造，进行公司主要业务流 程或作业进行分析，充实和完善企业核心业务，实现 企业价值增值 八、关于预算管理环境及其他支持系统 为建立和推行预算管理，需要的管理环境 CXX电信运营商有足够的能力和实力建立统一的信息平台、通过实施ERP系统以及流程再造和组织再造来保证预算管理的有效实施 C在目前条件下，部分子公司已具备了实施全面预算管理的条件 八、关于预算管理环境及其他支持系统 我们认为 XX电信运营商预算管理咨询报告 陕西移动财务管理咨询报告 天健会计师事务所 PAN-CHINA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS PAN-CHINA 2001-11 XX电信运营商集团公司 预算管理咨询报告 目 录一 关于预算单位及预算管理内容的界定二 关于预算起点及预算管理平台三 关于预算组织四 关于预算目标的确定及其分解和下达五 关于预算编制规范六 关于预算反馈监控体系及调整系统七 关于预算考评八 关于预算管理环境及其他支持系统 本手册仅提供XX电信运营商预算管理咨询思路，详细内容敬请阅读全文。 前言：XX电信运营商预算管理现状分析 企业发展战略 预算编制 预算调控 预算反馈 预算执行 企业薪筹体系 F预算管理观念和管理机制尚未建立 F预算目标同公司