全面预算-培训 教材.pptVIP

Trains Material Comprehensive Budget 　 Trains Material Comprehensive Budget 　 * 全面预算-培训教材　　　　　　　 珈伟太阳能控股有限公司　　　　 集团财务中心制作 Trains Material Comprehensive Budget 　 * 目　　录 　　预算目的...................................... 3 　 　　预算的程序.................................... 4　 　 预算的编制.................................... 5　 　　 　　－预算编制内容........................... 5 　 　　 　　 －预算编制流程........................... 9 　 　　 　　 －预算编制原则........................... 10　 　　 　　－各部门主管的职责....................... 11　 　　预算的陷阱.................................... 12　 　　季度滚动预测.................................. 13　 　　 －季度滚动预测目的................... 13　　 　　 －季度滚动预测流程................... 14　 年度预算修改的条件............................ 15 　　预算差异分析.................................. 16　 　　预算要求...................................... 17 　 预算时间表.................................... 18　 Trains Material Comprehensive Budget 　 * 预算目的 配置资源 协调行为 监控目标 控制开支 　预测现金流 为财力、物力、人力等资源的优化配置提供数据支持。 加强销售、生产、采购、人力资源、财务部门的协作。 监控预算目标的实施进度，并对偏差及时调整。 费用开支须在预算范围之内,预算外支出实行例外审批 预测企业的合并现金流量，安排投、筹资计划。 业绩考核 量化合理考核指标，为业绩评价提供基础。 Trains Material Comprehensive Budget 　 * 预算的程序　 　编制 部门预算 　 汇总 　 平衡 审核 下达预算 　目标 资本 预算 审核 　 汇总 　　/平衡 审批 　　下达 　正式预算 备 案 备 案 　　执行 　　预算 预算指导 　文件 预算指导 　文件 预算指导 　文件 预算指导 　文件 子公司 　 子公司 　 子公司 　 母公司 　 董事会 各部门 　　 财务部 　 总经理 　 　 财务部 　 （预算委员会） Trains Material Comprehensive Budget 　 * 预算编制-内容 费用预算 人员预算 投资预算 销售预算 采购预算 生产预算 制造费用预算 直接人工预算 预算复核 预算汇总/平衡 财务部门 汇总预算 资金预算 预算平衡 预算分析 各个部门 经营部门 集团财务 Trains Material Comprehensive Budget 　 * 预算编制的内容-各个部门 费用预算 人员预算 投资预算 包括管理费用和营业费用预算.各部门根据销售预算（业务规模）, 参照本部门历史数据,对本部门开展往后业务需发生的费用进行预计. 各部门根据预计业务规模(生产部门根据生产