【预算管理精品】预算编制与非财务经理的财务课程-预算与 跟踪.pptVIP

* 效率 组织行动 组织仪表板分析讨论会议，在会议上每个中心负责人 分析他当期的效绩，提出调整方案 ? 确保充分的组织仪表板程序(内部控制程序) 这样能确保 -仪表板的成功 -调整措施的协调 * 参照 仪表板的内容 效绩指数 ? 只选择最重要的信息 实际结果(营业额，当期，累积) 参照数据(目标，以前结果，假设) 评论、建议(调整措施建议，会议小节) 年末预估 差异分析、连续预算(数字加比率) * 参照 差异分析 ? 实际数据于参照数据的差异 千万不要轻视仪表板阐述的方式 ? 和责任中心的负责人一起构思仪表板的模式，充分的利用漂亮的表格来表达信息 最重要最紧急的信息，可以用颜色、图表、表格和字 体等多种方法来表达 在符合公司总体模式的前提下，适当的加上一点自己 的东西能达到更好的效果 * 首先收集所有关于下期工作量信息 (工作量的趋势...) 工作量的减少： 技术性下岗 兼职 旷工或缺席 工作量增加： 加班 * 计算出基础成本 每类员工的毛工资 年度双薪 休假补贴 车贴补助 目标奖励 根据业绩的提成 * 计算出基础成本 工资的增长幅度(集体和个人) 带薪休假 福利平均比例(根据员工级别计算) * 计算模式 员工类型 现有 的数量 预估 -新聘 -离职 工作总月数 (员工数量x工作月数) 每月平均 毛工资 福利费 总数 数量 日期 比率 金额 管理人员 一般技术人员 一般员工 其他 总数 * 投资预算 * 投资是： 把金融资源变成固定资产或无形资产，目标在于 日后能带来利润 接受目前一大项的现金支出(肯定的，短期的)， 为了日后现金的收入(预估的，长期的) * 时间 回报率 风险 投资的主要问题 投资是： 牺牲当前的资源，为了得到今后更多的利益 * 投资问题是： 决定投资的话，首先： - 研究投资的回报率 - 考虑投资的风险 同时还需要确保投资： - 和公司的总体战略协调 - 不超预算 * 第四章 预算跟踪与仪表板 * 预算跟踪与仪表板 预算跟踪 仪表板 信息的类型 会计信息 (费用和收入) 所有类型 信息的期限 根据 会计周期而定 很快 (天、星期、月) 信息的阐述 很多，很全 (但不一定有分析) 综合的，差异分析 关键指数 * 预算跟踪 * 预算跟踪 = 控制例外 只有有意义的差异才值得分析！ 预算 -X% 或-XK元 -X% 或-XK元 * 预算跟踪的四方面 为什么？ 怎么样和什么时候？ 谁？ 什么？ 原则 形式和周期 主演者 分析 * 预算跟踪 = 衡量为了行动 目标 预算 实际情况 决定 会计 调整行动 调整目标 * 形式 与 周期 文件 讨论会议 汇报会议与调整工作 模式化、有评论、文件颁布 每星期，每月的详细计划 经常开会议(每月，每星期) 责任中心的负责人 提出调整方案 * 主演者 高层管理 + 责任中心主管 决定和实施调整行动 控制员 预算跟踪的主演角色 准备文件和会议 建议调整行动 跟踪 * 差异分析 * 总差异来源于好几种差异的综合 差异分析的目标是算清楚每种差异带来的影响 * 如果只有一个产品 价格 数量 预算价格 实际价格 预算数量 实际数量 价格差异 数量差异 差异的差异 * 如果只有一个产品 计算公式 价格差异：(实际价格 - 预算价格)?实际数量 数量差异：(实际数量 - 预算数量)?预算价格 总差异 ：(实际数量?实际价格)-(预算数量?预算数量) 价格差异+数量差异=总差异 * 多种产品情况下的差异计算方法 计算公式 数量差异：(实际数量 - 预算数量)?预算加权单品毛利 以总量来算 价格差异：(实际单品毛利 - 预算单品毛利)?实际数量 以每个单品来算 分布差异：(实际数量-按预算分布的实际数量)? 预算单品毛利 以每个单品来算 总差异 ：(实际数量?实际价格)-(预算数量?预算数量) 价格差异+数量差异+分布差异=总差异 * 仪表板 收集信息为了行动 * 定义： 仪表板是一项很好的沟通工具，控制员利用它来 向管理者们提供一些业务最关键之处的信息 仪表板提供的信息应该是综合的和明了的 仪表板的功能是让管理者根据所提供的信息来行动 仪表板也是一个衡量工具，通过它的指航管理者 可以达到预期的目标 * 仪表板 收集信息为了行动 目标 实际情况 衡量 分析 采取调整行动 不是为了改变目标 ? 是改变轨道以便达到目标！ * 五个原则： 1) 协调 2) 确切 3) 紧急 4) 效率 5) 参照 * 协调 和组织协调 总部 仪表板 B部门 仪表板 销售 仪表板 生产 仪表板 行政 仪表板 A部门