第八章 财务预算 管理.pptVIP

“凡事预则立，不预则废。” 财务预算是根据财务预测以货币形式表示的财务方面的经营计划。 财务预算是战略行动计划的财务化，不仅为战略行动提供详细的计划，而且以财务报表的形式，明确对企业未来财务状况的期望。 第一节　企业财务预算概述 企业财务预算的作用 明确奋斗目标。财务预算是具体化的财务目标，为企业各部门规定了具体的目标，它有助于各部门员工了解本企业、本部门、本人在实现企业财务目标中的地位、作用和责任。 协调力量。财务预算是围绕企业的财务目标，把经营过程的各个环节、各个方面的工作严密地组织起来，使企业内部各部门、各方面的力量上下左右相互协调，使企业成为一个为完成其经营目标、财务目标而顺利运转的有机整体。 第一节　企业财务预算概述 企业财务预算的作用 控制资金。财务预算控制主要体现在事前控制、事中控制和事后控制。事前控制主要是控制预算单位的业务范围、规模、可用资金限额。事中控制主要是按财务预算确定的目标，对预算的收入进行督促，实现预期的收益和现金的流入；对财务预算和现金流出进行审核，防止超支，保证预算的执行。事后控制主要是进行与实际执行结果的比较，分析差异产生的原因，进行业绩评价。 第一节　企业财务预算概述 预算的功能(P268) 确保企业目标的实现 促进计划管理 沟通观念和计划 协调行动 提供责任会计框架 建立控制系统 激励员工改进业绩 第一节　企业财务预算概述 企业财务预算编制的原则。财务预算编制是一项专业性和技术性比较强的工作，必须树立全局观点、效益观点、平衡观点、应变观点和群众观点，并遵循以下原则： 既要考虑企业的内在条件，也要考虑企业所处的环境； 既要贯彻企业领导意图，也要有比较广泛的群众基础； 既要依据企业现实情况，也要预计未来的发展； 既要实事求是，也要综合平衡； 既要先进稳妥，也要灵活留有余地。 第一节　企业财务预算概述 企业财务预算的内容 经营性预算 资本性预算 现金收支预算 第二节　财务预算编制程序和方法 财务预算编制程序 确定预测目标。 进行市场调查，收集有关资料，并进行分类、归集及评价。 以部门为基础，编制企业的财务预算。 经过财务预算会议落实财务预算方案，下达给各个部门。 各部门将预算指标进行分解落实到班、组、个人。 实行目标管理、工效挂钩，发挥财务控制的职能。 经董事会批准后实施。 第二节　财务预算编制程序和方法 财务预算的编制方法P271~272 固定预算 弹性预算 零基预算 滚动预算 主营业务收入预算 第二节　财务预算编制程序和方法 强化现金流量管理的“十个一” 密切银企关系资金增一块； 强化应收款力度资金回一块； 压低库存资金多一块； 调整资债结构利息支出少一块； 资产运作使资金支出少一块； 第二节　财务预算编制程序和方法 强化现金流量管理的“十个一” 引进外资转让股份资金进一块； 减员增效资金支出降一块； 情系企业资金聚一块； 压低费用资金支出减一块； 用足政策资金流入多一块。 深交所部分上市公司坏账准备政策