全面预算管理 布置.pptVIP

* 第 * 页 * 第 * 页 * 第 * 页 全面预算工作的具体布置 2010年6月，建设公司在我项目部召开了福清项目部全面预算管理工作启动会议。会后，项目部根据全面预算管理工作的需要已经成立了“福清项目部全面预算工作委员会”并发布了《福清项目部全面预算管理制度》。这标志着全面预算管理工作已经在我项目部全面展开。 前言： 为什么要做全面预算？ 在全面预算管理工作启动会议上，建设公司财务部财务管理处吴廷立处长给大家做了详细解释，这里不再复述。需要强调的两点是： 这是建设公司在接到集团公司的指令后，下达给我项目部的工作任务，必须按时、保质完成，请大家在思想上高度重视，认真按要求完成项目部预算管理委员会下达的每一项任务。 此次全面预算管理工作，在筹备过程中，已充分考虑了“简化原则”，即全面预算管理工作尽量依托项目部目前的制度体系和工作分工，在满足全面预算管理需求的前提下，尽量减少各部门、各专业队的工作量。 在全面预算管理工作中，需要完成的工作和具体要求。 程序制度的编制、修改和升版工作。主要有以下几个方面： 各部门、专业队修改部门组织管理程序，添加全面预算管理的职责。应至少添加以下内容：参与项目部全面预算管理工作、负责执行项目部预算管理委员会批复的业务预算和财务预算。 项目部需要修改员工绩效考评的文件，增加全面预算的任务指标完成情况，作为考评的指标之一。 按期、按规定格式编制部门预算，包括业务预算与财务预算。具体要求如下： 对预算格式的具体要求。 对预算内容的具体要求。 对提交预算的时间要求。 业务预算、投资预算和财务预算均采用设置的固定格 式，各部门、专业队无权修改。 各部门、专业队所负责编制的次月预算应于每月25日前编制完毕，并书面与电子版同时提交给预算管理委员会工作小组。 年度预算编制的时间要求：每年12月上旬，项目部预算管理委员会根据建设公司下年度主要发展目标，下达下年度预算编制任务，并提出具体编制要求。各专业部门和相关部门应于每年12月初，根据有关要求填报预算模板，将下一年度各自负责的预算及编制说明报财务部，财务部审核、汇总、综合平衡后，将预算草案于12月底提交公司预算管理委员会审定，对预算中的重要项目采用召开质询会的方式，通过后按建设公司要求报送建设公司。 全面预算的获取批准程序 委员会检查预算可行性 委员会指出要修改的地方 修订预算 委员会通过 提交/再提交预算管理委员会 中国核工业第二三建设公司深圳分公司 财务预算的执行与控制 （一）项目部全面预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。 （二）项目部应当将全面预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。 （三）项目部应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。 （四）各部门应当严格执行生产和成本费用预算，努力完成利润指标。在日常控制中，项目部应当凭证记录，完善各项管理规章，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。对预算执行中出现的异常情况，有关部门应及时查明原因，提出解决方法。 中国核工业第二三建设公司深圳分公司 全面预算的调整 （一）项目部正式下达执行的全面预算，一般不予调整。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，至使预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。 （二）项目部应当建立内部的弹性预算机制，对于不影响预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，项目部可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行单位及时采取有效的经营管理对策，保证预算目标的实现。 （三）在预算执行过程中，须对现行预算进行调整时，必须向预算委员会提出书面预算修改申请，就预算调整内容和原因做出详细说明。预算委员会审核预算修改申请，结合总体预算完成情况，报项目部总经理会议批准后，方可调整预算。 （四）预算调整须在预算年度的第三季度进行。预算委员会于每年8月就预算调整