中央政府附属单位预算执行 要点.docVIP

中央政府附屬單位預算執行要點 壹、總則 一、中央政府附屬單位預算之執行，依本要點辦理。 二、中央政府附屬單位預算分為業權型特種基金（以下簡稱業權基金）及政事型特種基金（以下簡稱政事基金）。 前項所稱業權基金包括營業基金及作業基金；政事基金包括債務基金、特別收入基金及資本計畫基金。 本要點各類特種基金，合稱各基金。 三、各基金管理機構應依分期實施計畫及收支估計表切實執行。 業權基金管理機構應本企業化經營原則，設法提高產銷營運（業務）量，增加收入，抑減成本費用，並積極研究發展及推行責任中心制度，改進產銷及管理技術，提高產品及服務品質，以提升經營績效，除較預算增加之政策性因素外，應達成年度法定預算盈餘（賸餘）目標。 政事基金應在法律或政府指定之財源範圍內，妥善規劃整體財務資源，加強財務控管，並設法提升資源之使用效率，以達成基金之設置目的及年度施政目標。 四、為使各基金預算能有效執行，各基金業務、企劃、人事及會計等權責單位應嚴謹分工，以辦理計畫與預算之執行及考核。 五、各基金年度預算執行績效及計畫執行進度，除作為年度考核之依據外，並供作核列以後年度預算之重要參考。 貳、分期實施計畫及收支估計 六、各基金管理機構應依其業務情形，核實編造分期實施計畫及收支估計表，並附具總說明，其內容應包括下列事項： （一）業權基金部分： １、收支及盈虧（餘絀）估計。 ２、主要產品產銷（營運）估計。 ３、固定資產建設改良擴充（以下簡稱購建固定資產）計畫。 ４、長期債務舉借及償還計畫。 ５、資金轉投資計畫。 ６、其他重要計畫。 （二）政事基金部分： １、基金來源用途及餘絀估計。 ２、主要業務計畫。 前項分期實施計畫及收支估計以每半年為一期，各期應估測執行期間產銷（營運或業務）狀況可能發生之變化，評估其得失，就本期內能達成之業績予以編列。購建固定資產計畫應考量財務狀況，配合計畫實施進度，衡酌緩急，在本年度可用預算（包括本年度法定預算數、以前年度保留數及本年度奉准先行辦理數）範圍內審慎估計，並避免集中分配於年底。 各期實施計畫及收支估計表，應依規定期限陳報主管機關核定。主管機關核定後，各基金於預算執行期間，遇有重大變動時，應即修正陳報主管機關核定。 七、各基金之主管機關核定分期實施計畫及收支估計表時，除應注意本要點參、預算之控制及執行規定外，並應就各項估計數與預算目標差異情形，審核分析其原因。如有重大差異或情形特殊者，由主管機關視其差異原因及嚴重程度召開會議審查，有關基金主持人應列席備詢。 各基金之主管機關，應於收到分期實施計畫及收支估計表二十天內核定，並轉送行政院主計處、審計部及財政部備查。 八、各基金管理機構為發揮預算功能，便利控制及追蹤考核，得根據核定之分期實施計畫及收支估計表，按責任中心或部門別，予以分配。但業務單純或事實上未區分責任中心或部門別者，得由業務部門依核定之分期實施計畫及收支估計表管制執行。分配後如有重大變動時，應配合分期實施計畫及收支估計表予以修正。 各基金管理機構之會計部門，應依據前項分配結果，編造責任預算分配表，經基金主持人核定後，送由各責任中心或部門據以執行。 參、預算之控制及執行 甲、業權基金 九、營業（業務）收支預算之執行期間，為配合業務增減需要隨同調整之營業（業務）及營業外（業務外）收支，併年度決算辦理。但下列項目，仍應依規定辦理： （一）基金管理機構應加強精簡組織及員額，依下列原則辦理：公共關係費之列支，應受法定預算之限制。但行銷（業務）費用、服務費用及製造費用項下之公共關係費，如營業或業務收入超過預算時，得在營業或業務收入增加比率之範圍內，報由主管機關核准後，酌予增加，但不得超過各該總分類帳科目項下公共關係費原預算數之百分之三十。廣告費及業務宣導費之列支，超過法定預算時，主管機關應予查明其超支原因，若確屬業務實際需要，始得列支。員工服裝，應確實依法定預算執行，且規定上班時間必須穿著者，始得統一製發，不得折發代金。租賃管理用之車輛，準用「中央政府各機關學校租賃公務車輛應行注意事項」之規定，並不得以業務用車輛名義租賃。實施用人費率事業所租賃之車輛，應以公務用為限，不得作為員工上下班用。捐助與補助： 委託應依「行政院所屬各機關委託研究計畫管理辦法」辦理「行政院及所屬各機關推動業務委託民間辦理實施要點」。年度預算執行期間，如因業務實際需要，而未及編列預算或預算編列不足支應時，委託研究計畫應依「行政院所屬各機關行政及政策類委託研究計畫先期作業實施要點」辦理，其餘由各基金管理機構自行依有關規定核辦。（十）年度預算執行期間，如須新增或租約到期繼續租用辦公房屋，應先洽財政部國有財產局無適用房屋後，始得辦理租用。（十一）分攤（擔）項目，應依法定預算確實執行。年度預算執行期間，如因業務實際需要，而未及編列預算或