毕博-新奥燃气财务管理咨询—3联合基数确定法和全面预算管理优化方案说明.pptVIP

新奥燃气控股有限公司财务管理咨询项目联合基数确定法和全面预算管理优化方案说明 毕博 管理咨询 2004年10月22日 总目录 一、联合基数确定法说明 二、全面预算管理优化方案说明 联合基数确定法目录 简单的例子和信息不对称问题 联合基数确定法简介 联合基数确定法的效果 联合基数确定法的测算 联合基数确定法特性的原因说明 联合基数确定法中系数确定 联合基数确定法中的连动 联合基数确定法的前提和失效风险 联合基数确定法和平衡计分卡的衔接 联合基数确定法和预算的关系 从一个简单考核例子开始 上级要求完成的利润考核指标：X万 完成的奖金：10万；超额奖金：超额利润的0.5% 可能完成的目标： 被考核人的低报倾向导致了无效的博弈 传统考核方法存在的问题 信息不对称是考核体系失效的关键原因 由于双方的信息不对称，目前没有科学的机制控制成员企业向总部申报合理的收入利润和成本费用预期。 随着成员企业的不断增多，各地的差异性给统一的成本控制增加了难度。 总部不可能100％了解地区业务各方面的实际情况，对成员企业所申报成本费用的数额也无法进行科学的判断。 单纯的削减造成了不必要的管理成本，同时也无法真正达到成本费用控制与降低的目的，并且还有可能由于过渡削减影响了业务的正常拓展。 解决信息不对称问题包括两种设计思路 联合基数确定法目录 简单的例子和信息不对称问题 联合基数确定法简介 联合基数确定法的效果 联合基数确定法的测算 联合基数确定法特性的原因说明 联合基数确定法中系数确定 联合基数确定法中的连动 联合基数确定法的前提和失效风险 联合基数确定法和平衡计分卡的衔接 联合基数确定法和预算的关系 什么是联合基数确定法 联合基数法确定上下级一致的收入、利润、成本和费用目标基数时，根据考核人和被考核人各报数形成的合同基数，通过一系列的系数：加权平均、超基奖励（节约奖励）、不足处罚（浪费处罚）、多报奖励（少报奖励）、少报处罚（多报处罚）的手段激励下级主动申报一个较高的符合实际的收入和利润数，或者较低的符合实际的成本和费用数。 联合基数确定法的计算说明： 联合基数确定法中的定义 联合基数确定法的主要原理 超基数奖励系数 （不足受罚系数） 少报受罚系数 多报奖励系数 合同权重（针对自报数） 自报数 总部下达数 实际数 联合基数确定法目录 简单的例子和信息不对称问题 联合基数确定法简介 联合基数确定法的效果 联合基数确定法的测算 联合基数确定法特性的原因说明 联合基数确定法中系数确定 联合基数确定法中的连动 联合基数确定法的前提和失效风险 联合基数确定法和平衡计分卡的衔接 联合基数确定法和预算的关系 下级上报：以较可行的最好水平进行上报 下级上报：在可以完成的范围内以最高数进行上报 下级上报：以较大努力完成较高的工作成果 联合基数确定法自下而上的解决信息不对称的问题 由于双方的信息不对称，目前没有科学的机制控制成员企业向总部申报合理的费用预期。 上下级共同报出预算数，根据燃气控股确定的预算权重确定最后的合同基数； 设置费用节约奖励系数、费用浪费惩罚系数、费用多报惩罚系数、收入（ 利润）超基数奖励系数（不足惩罚系数）、收入（利润）少报惩罚系数、收入（利润）多报奖励系数； 通过一定的函数关系方式激励成员企业据实上报，并尽力完成最高水平的经营成果； 燃气控股对于成员企业的预算和考核控制主要体现在各项参数和要求预算数的设置； 通过成员企业主动申报一个和实际相符的收入、费用或者利润，达到上级信任下级的上报，避免了信息不对称的问题，减少了谈判的过程和管理成本，同时，费用标准准确性的提高也提高了预算标准的准确性。 联合基数确定法的针对对象 联合基数确定法目录 简单的例子和信息不对称问题 联合基数确定法简介 联合基数确定法的效果 联合基数确定法的测算 联合基数确定法特性的原因说明 联合基数确定法中系数确定 联合基数确定法中的连动 联合基数确定法的前提和失效风险 联合基数确定法和平衡计分卡的衔接 联合基数确定法和预算的关系 联合基数确定法应用在成员公司收入举例 各个参数确定步骤： 第一步：总部根据成员企业上年完成收入数据或者市场调研数据下达总部要求数，举例成员企业分别为1000万，800万，300万 第二步：根据上下级信息不对称程度设置下级合同权数，举例成员企业分别为0.6，0.5，0.5 第三步：根据平稳过渡原则，确定达标基本奖励系数，使成员企业如果完成上年同样任务得到基本奖励与上年相同。举例成员企业分别为0.016，0.011，0.003 第四步：通过试算超基数奖励和权衡，确定成员企业超基数奖励系数，少报惩罚系数和多报奖励系数。举例成员企业超基数奖励系数为0.1，0.1，0.05，少报惩罚系数设为0.08，0.08，0.04；多