浅谈货币资金的日常管理22.docVIP

浅谈企业的货币资金日常管理 对于我而言，货币资金并不陌生，工作、学习、生活无处不在和它打交道。它作为一种特殊的商品，在人类社会的发展历史中起到十分重要的作用。所谓货币资金，是资产负债表的一个流动资产项目，包括现金、银行存款和其他货币资金丢失、短缺、挪用或被盗等现象，甚至产生行为因而 一、货币资金管理存在的问题 （一）库存现金管理存在的问题 所谓库存现金是指企业财务部门所掌握的用于零星开支的现金。由于库存现金是所有货币资金中最为灵活和方便收支的一种，因此很多企业会在日常工作中利用库存现金做出违反《现金管理暂行条例》规定的事情。在库存资金管理中，另一种很常见的问题就是坐支现金。所谓坐支现金是指企业收到现金以后不往银行存，直接从收到的现金中开支。因为关系企业的会计核算和国家对企业经营状况的监督 （二）银行存款管理存在的问题 银行存款的管理关系到企业日常各项经济活动的顺利进行。必须正确、及时地反映货币资金的周转状况，确保企业经营业务的资金需要，根据不同的交易方式和业务特点，采用适当便利的结算方法。制定相适应的手续和规定是银行存款管理的重要工作。 当然作废支票管理的不规范只是银行存款管理问题中很微小的一部分，多头开户的现象较为普遍。一些集团旗下各子公司设立的账户少则十几家，多则逾百，资金管理严重失控。 （三）其他货币资金管理存在的问题 其他货币资金指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等 （四）信息失真情况有恶化趋势 在信息时代，一个企业掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的影响。但是，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称，致使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息而做出错误的决策 1.信息流的管理是现代企业管理的基本平台。 由于集团公司与子公司之间，子公司之间或公司内的管理部门之间出于各自的局部利益，主观上不愿及时提供准确的相关信息，阻滞信息流，造成信息严重的不对称和不集中。更有甚者，截留信息、虚假信息使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准、报表不真实。 2.由于企业管理技术和手段落后。 信息传度速度缓慢，信息衰变程度严重，导致企业高层决策者难以获取及时、准确、完整的财务信息。加之社会中介机构由于受利益驱动的影响，利用社会监控手段的不完备，在审计时往往流于形式走过场，致使有些企业假账泛滥，“假数据真做账，真数据做假账”。 3.信息不畅，周转不灵，管理落后。 由于各企业是相对独立的经济实体，在公司整体利益与局部利益相冲突时，往往过多考虑局部利益，公司统筹急需的资金无法运作。加上信息部畅，许多企业尚未建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统，企业很难及时了解财务。 （五）资金运作随意性大 有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。 导致货币资金管理出现问题的外因在于法规制度不够规范而外部监管的力度又不够，也会有疏漏的地方，法规制度的健全和完善也是通过在日常监管企业资金的工作中不断的摸索和实践出来的。企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的考核办法。管理失控，企业成员不按制度规定乱借款、乱担保、乱投资、乱开支等，导致财务混乱、资金流失严重甚至导致企业走向灭亡。由于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力，进而使企业的资金运作越来越紧张，影响企业运营。 （一）全面推行企业预算管理、合理预估资金流量 货币资金预算是财务管理的一个极为重要的工具。它不仅有利于加强货币资金管理，而且有利于对整个财务活动进行有效的组织。货币资金预算是对企业在整个预算期的货币资金收入和支出的估计,也是对企业货币资金收支结果的预算。对于完善企业货币资金的管理，有着举足轻重的作用。 其中销售收入是最主要的部分，其金额可以直接从销售预算中得到；投资收益的货币资金收入时间比较固定，数量也容易确定；其他收入可根据企业的资料考虑情况分析确定。货币资金流出量主要包括购货 （二）严格控制企业成本费用 加强资金管理，降低成本费用是企业的“灵魂”，是企业赖以生存的根本。同样的资金给予不同的企业经过运转后，得到的结果也是不同的。有的企业会充分利用资金，运用各种合理合法的手段和途径使企业资金像滚雪球一样越滚越多；有的企业则恰恰相反，甚至资不抵债濒临倒闭。问题的关键是如何在“开源”的基础，做到更好的“截流”。企业在项目的最初应该把好项目的财务预算关，充分考虑到货币的时间价值和风险程度，准确比较项目的投资回报率和筹资成本、机会成本。 （三）实施货币资金风险管理 资金风险包括筹资风险、投