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财务基本知识 财务部 主讲人:刘雪琼 2004年9月 一、财务基本概念 2）、负债 定义：企业由于经营活动引起的未来需要偿付的义务，未来将给企业带来经济利益流出； 主要项目：应付工资、应付福利费、预提费用、其他应付款等； 3）、所有者权益 所有者权益=资产-负债 二、费用报帐 2、费用票据合法性要求 1） 发票必须是税务局监制、内含有防伪水印的正规发票； 2） 发票的单位名称、数量、单价、金额等所有应填写的要素填写齐全，不得缺省；填写内容不得涂改，大小写金额必须一致，剪裁发票小写金额必须与剪裁处大写金额相吻合（即拾位数以上相符）。如有错误，由开票单位重开或更正，并在更正处加盖开票单位公章；专用发票须有本行业的专有戳章； 3）对我公司开具的发票、收据均填写我公司的全称“TCL家庭电器（南海）有限公司”，不能写成“TCL”、“TCL家庭电器”等； 4）因传真件字体易于氧化，不宜长久保存，不能用作付款申请单或支出报销单后的附件，报账人将其复印，用复印件作为付款凭证的附件 3、费用票据粘贴规范性要求 1） 粘贴时，原始票据与上下页边对齐，从装订线开始由左至右呈鱼鳞状顺序粘贴，长度不超出右边界； 2） 将相同类别、相同金额的票据粘贴在一起；票据数量较多时，应按面值将其张数与金额写在粘贴单的空白处，并和支出报销单上填写的同类别费用金额勾稽一致。（如10元*5张）； 3） 填报长时间、多地点出差的差旅费报销单时，务必按起讫顺序填写清楚每一到站、相应起讫日期及相应天数，车船费单据严格按起讫顺序粘贴，对于填写不明确、粘贴混乱的单据财务拒绝受理。 粘贴样式 粘贴样式2 粘贴样式3 4、增值税发票与普通发票的区别 1）对于一般纳税人来说，增值税专用发票与普通发票最大的区别是一般情况下取得的增值税专用发票可以抵扣17%的销项税，而普通发票（运费发票除外）不能抵扣税金； 2）不是所有的采购都必须取得增值税专用发票，一般来说，构成产品实体的物料的采购（如原材料、半成品）必须取得增值税专用发票；而固定资产采购、费用性采购（如办公用品等）并不要求取得增值税专用发票，只要是税务局监制、内含有防伪水印的正规发票都可以，但发票与经济业务内容必须相符，如购买商品不能取得维修发票，而维修业务不可以取商品销售发票必须取得维修发票。 谢谢收看！ * * 1、资产=负债+所有者权益 1）资产 定义：企业拥有或控制的经济资源，未来能给企业带来经济利益流入； 主要项目：应收账款、存货、现金、银行存款、其他应收款、固定资产等； 1、费用票据填写要求 1） 用蓝黑或黑色水笔填写，不得用铅笔和圆珠笔填写； 2） 按单据内容填写完整、准确，字体整洁、清晰；经手人签字规范不得潦草；报销单内容、金额应与所附原始票据相符； 3） 填写报销单时，应写明所附单据的张数，按所附原始票据的自然张数正确填写；对部分差旅费中的零散杂票，可将其粘贴在同一张粘贴单上作为一张附件； 4） 填制单据发生金额错误时，应用新的单据重新填写，不得在原单据上改、挖、补、擦、涂等 ； 5）报销单据金额大、小写须一致，小写金额前加货币符号，如人民币为“￥”。大写金额要用规范的字体填写； 6） 需通过银行划付的，填写付款申请单，并提供收款人单位名称、开户行、帐号，要求字迹工整、准确无误； 7） 报销单需冲销前期借款的，经手人应在备注栏注明冲账人详细姓名，应冲的具体额度。 附：财务表格！