《公司内部会计控制制度》.docVIP

公司内部会计控制制度（试行） 第一章 总 则 第一条 为加强公司内部各单位对公司财产及会计事项实施有效控制，根据公司总部下发的《公司内部会计控制规范》和省公司的要求，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 本制度适用于公司各部门、各销售 厅。 第三条 公司负责人对公司内部会计控制制度的建立健全及有效实施负责，并对公司资产、权益负有维护和管理职责。 第二章 货币资金的管理 第四条 货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。公司应当建立严格、完善的管理制度，保证货币资金的安全完整。 第五条 建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 出纳人员不得兼任稽核、记账凭证制证、会计档案保管和现金（含银行存款）日记账以外明细账??总账账目的登记工作。 销售 机构办理收款业务，应建立销售 收款稽核岗位，稽核人员负责对每个销售 收款员每日受理业务，进行凭据与收款稽核、收款与销售 报告稽核，并对稽核对象实行签字确认。办理收款业务的销售 员，除应用计算机处理外，不得由一人办理货币资金业务的全过程。 应当配备有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法的人员办理货币资金业务。并根据具体情况对任期超过两年以上的人员，实行岗位轮换制度。 加强银行预留印鉴的管理，严禁一人保管支付货币资金所需的全部印章。实行银行付款空白票据与印鉴分离制度，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。 第六条 公司应当对货币资金建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序和责任。 公司应当制定货币支付业务的审批处理规则。根据企业事权分工职责，按照不同的财务事项和支付金额，设定审批程序和授权批准权限。对于预付外单位金额较大的债权款项，以及重要投资支出和超出授权限额权限的款项，应当实行集体决策和批准，由公司的总经理签批。 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定或认为不必要、不合理的支付申请，审批人应当拒绝审批。 第七条 公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。 （一）支付申请。公司有关部门或经办人用款（除差旅费外），应当提前以书面报告形式向审批人提交货币资金支付申请，注明款项用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 （二）支付审批。按照公司规定的审批程序，审批人根据其职责、权限对支付申请进行审批。 （三）支付复核。财会部门负责复核人员应当对批准后的支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备、合规，支付方式、收款单位或收款人是否妥当等。复核无误并签章后，交由出纳人员办理支付手续。复核发现不符合规定或审批人签署不同意见的申请，复核人员有权拒绝受理。 （四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》等国家有关规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金或银行存款日记账。 第八条 公司内部除财会部门的出纳人员和销售 机构的销售 收款人员以外，其他任何部门和岗位不得办理、经管货币资金业务或直接接触货币资金。 第九条 公司取得的货币资金必须及时交给财会部门入账。不得私设“小金库”或以个人名义存储公款，不得账外设账，严禁收款不入账或以其他方式隐瞒、转移月末银行存款。 公司销售 机构受理业务收取的货币资金，应每日上交财会部门或存入财会在银行开立的收款专户。 委托银行和其他代理机构代理收款业务，应由公司与其签署代理收款协议，约定代理机构代理收取的销售 收入款项的交款频次，必须次日存入公司指定的收款专户，并按月结清。 第十条 公司应当制定现金库存限额并加强管理，每日超过库存限额的现金应及时存入银行。 第十一条 严格按照规定开立银行帐户。单位只准在银行开立一个基本帐户，办理存款、取款和结算;一个基建支出帐户，办理基建款的支付。根据需要可以在公司的销售 机构地、代收费银行开立收款专户，作为辅助帐户纳入财会部门统一管理，不得备用现金支票，除向公司规定的收入帐户划款外，不得用于其他方面的付款。 第十二条 财会部门应指定专人按月核对银行帐户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。对于双方未达账项，应逐笔查明原因，及时处理。但未达账项的清理时间不得超过一个月。 第十三条 出纳人员和销售 收款人员应当及时、逐笔登记帐簿，经常进行现金盘点，日清日结，确保现金账面余额与库存现金相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。 第十四条 公司应当加强货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买