企业年金培训-企业年金建立与管理相关制度.ppt

三、企业年金基金财产具有高度的独立性 一、关于财产须独立的规定 1、企业年金基金必须存入专户 2、企业年金基金财产须与委托人的固有财产和其管理的其他财产相独立 3、企业年金基金财产须与受托人的固有财产和其管理的其他财产相独立 4、账户管理人、托管人、投资管理人及其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织等 5、企业年金基金财产的管理、运用或其他情形取得的财产和收益，应当归入基金财产 二、关于不属于清算财产的规定 1、企业年金基金财产不属于委托人的清算财产 2、企业年金基金财产不属于受托人的清算财产 3、企业年金基金财产不属于账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织的清算财产 三、关于债权债务不得抵销的规定 1、企业年金基金财产债权不得与委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人及其他当事人的债务相抵销 2、不同企业年金基金财产的债权债务，不得相互抵销 四、关于不得强制执行的规定 非因企业年金基金财产本身承担的债务，不得强制执行的规定 (受托费、托管费、投资管理费、交易佣金，对第三人的债务等本身承担的债务、企业基金财产本身应负担的税款等例外） 四、企业年金基金运作流程 托管人 受托人 账户管理人 受益人或新年金计划账户 委托人 监管机构 投资管理人 投资运作报告 缴费信息 各种支付通知 中国证券登记结算公司 中央国债登记结算公司 其他机构 清算银行 交易数据 交易数据 汇报缴费、进账结果、及各种支付结果 汇报管理情况 企业及员工缴费 投资运作报告 交易数据 缴费信息 各种支付通知 交易数据 清算指令 清算、核算、估值核对 缴费进账结果 支付及转移结果 估值结果、各种托管报告 因投资所产生的资金清算 支付或转移年金 各种托管报告 缴费进账结果 支付或转移结果 估值结果、 核对余额 账 户 管 理 报 告 缴费信息 各种通知 计算支付结果 帐户管理报告 资金流程 信息流程 企业年金基金的运作流程可以分为前台运营流程和后台运营流程两部分。 前台运营流程是指委托人需要与各运营管理人保持密切联系的各个环节； 后台运营流程是指基本无需委托人参与，由各运营管理人在后台完成的各个环节。 为了确保企业年金基金的正常运作，就要从各个环节入手，设计运营管理流程。 各管理人只有完整了解并监督执行所有环节，才能保证企业年金基金的正常运作。 前台运营流程 账户信息的建立 缴费 信息变更 投资单位的转换 待遇给付 后台运营流程 托管银行开户 投资分配 投资指令的发送 估值核算 资产定价 管理费收取 投资管理风险准备金管理 信息披露 企业年金基金运作总体流程 企业年金基金缴费环节 企业年金基金投资运营环节 企业年金基金待遇支付环节 企业年金基金财产中支付的费用 1、受托费——全部受托财产,上限0.2% 2、托管费——全部受托财产,上限0.2% 3、投资管理费——委托投资资产,上限1.2% 账户管理费由举办企业年金计划的企业另行支付 （上限每户每月不超过5元） 风险准备金来源：投资管理人从当期收取的管理费中，提取20%作为企业年金基金投资管理风险准备金。 用途：专项用于弥补企业年金基金投资亏损。 存储方式和上限:企业年金基金投资管理风险准备金在托管银行专户存储，余额达到投资管理企业年金基金净值的10%时可不再提取。 关于风险准备金的规定 谢 谢 各 位 ！ 企业年金建立与管理相关制度 企业年金是企业与职工在依法参加基本养老保险基础上，自愿建立的社会补充养老保险制度。 企业年金与基本养老保险的异同 1、二者都是社会保障制度，社会功能类似。 2、资金筹集方式不同——自愿与强制。 3、管理方式不同——个人账户、完全积累；统筹与个人账户相结合，共济，国家承担最终支付责任。 什么是企业年金？ 相关政策法规： 1997年，国务院颁布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，要求各地和有关部门在国家政策指导下，大力发展企业补充养老保险改革城镇企业职工养老保险制度。 《企业年金试行办法》（劳动部20号令，2004年5月） 《企业年金基金管理试行办法》（劳动部23号令， 2005年5月） 什么是企业年金基金？ 企业年金基金是指根据年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。 企业年金基金由下列各项组成：(一)企业缴费；(二)职工个人缴费；(三)企业年金基金投资运营收益。 企业年金基金的性质——信托财产 企业和职工作为委托人将企业年金基金财产委托给受托人管理和运作，要求其为受益人（参加年金计划享受受益权的职工）的利益服务，是一种信托行为。信托是一