畜牧专业合作社财务管理办法1.doc

附件1： 畜牧专业合作社财务管理办法（试行） 第一章 总 则 第一条 为规范畜牧专业合作社的财务行为，促进畜牧专业合作社健康发展，加强财务管理和经济核算，根据《中华人民共和国会计法》、《山东省畜牧业合作社管理暂行办法》及国家相关财务制度规定，结合畜牧专业合作社实际情况制定本办法。 第二条 本办法适用于山东省辖区内依法取得法人资格，从事畜牧业生产经营的畜牧专业合作社。（以下简称“合作社”） 第三条 合作社财务管理的基本任务是，依法合理筹集资金，有效利用各项资产，合理组织各项财务活动，正确处理好各种财务关系和利益分配关系，加强对合作社内部财务活动的管理和监督，努力提高经济效益。 第四条 合作社应当做好财务管理基础工作。各项财产物资的增减要有完整的原始记录；各项收支活动要做到手续齐全，内容完备；定期或不定期地进行财产清查。 第二章 资金筹集 第五条 合作社根据有关法律、法规规定，可以采取多种形式筹集资金。包括单位和社员认购的股金、国家拨款、无偿捐助等。 股金分为法人股金、社员股金。 法人股金指畜产品生产、加工、流通企业及其他组织，以其依法可以支配的资产投入合作社形成的股金。 社员股金又分为身份股和投资股。 身份股是参加合作社的成员为取得社员身份而交纳的一定数量的股金。 投资股是合作社需要扩大经营规模或上新项目时，在社员中筹集的投资建设资金。 投资股与身份股有所区别，身份股在经营过程中承担风险，参加分红；而投资股不承担风险不参加分红。投资股可按高于同期银行存款利率支付利息。 国家拨款是指国家为扶持合作社发展而拨入的资金，或者合作社承担科研项目国家拨入的项目专款。 无偿捐助是指政府、外单位或个人为支持合作社发展而无偿投入的资金。 第六条 每个社员应当认购股金。社员之间可以自愿联合认购股金。 从事生产的社员认购股金应当占股金总额的一半以上。单个社员或者社员联合认购的股金最多不得超过股金总额的百分之二十。 社员认购股金可以货币出资，也可以实物资产、劳务、技术、土地承包经营权等作价出资。 社员出资超过股金份额部分，计入资本公积。 第七条 社员认购的股金，社员除退社外，不得随意抽走。社员退社时，按每股股金的账面价值或者按评估价值确定返还股金，具体采用何种形式由合作社根据实际情况在章程中约定。 社员未经合作社同意不得转让持有的股金。社员不得用其股金为其他组织或自然人提供担保。 第八条 国家扶持资金形成的资产以及其他组织、个人赠与合作社的资产，计入资本公积，除国家另有规定或者双方另有约定外，不得用于社员的分配。 第九条 合作社的负债包括流动负债和长期负债。 流动负债指偿还期在一年以内（含一年）的债务，包括短期借款、应付款、应付工资、应付福利费、应付股利等。 长期负债指偿还期超过一年以上的债务，包括长期借款及长期应付款等。 第十条 合作社的负债按实际发生的数额计价，其利息支出计入其他支出。对发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入其他收入。 第十一条 合作社应合理举债，按期偿还各项债务。 合作社应当建立健全借款业务内部控制制度，实行集体决策和审批，明确审批人和经办人的权限、程序、责任和相关控制措施。不得由同一人办理借款业务的全过程。 第三章 流动资产 第十二条 合作社的流动资产包括现金、各种存款、应收款项、存货等。 第十三条 合作社应当按照国家《现金管理暂行条例》，结合合作社实际情况，建立健全现金存款内部控制制度。 合作社应严格执行钱账分管制度。配备出纳人员，负责办理库存现金的收支和保管工作，并建立岗位责任制。 向单位、社员和农户收取现金手续必须完备，使用统一规定的收款凭证，并及时入账。不准以白条抵库，不准坐支，不准挪用，不准公款私存。库存现金不得超过规定限额。 合作社必须建立健全现金开支审批制度，严格现金开支审批手续。对手续不完备、不合理的开支，经办人员有权拒办并向监事会反映。 合作社要及时、准确地核算现金收入、支出和结存，做到日清月结、账款相符。要组织专人定期或不定期清点核对现金。 第十四条 合作社要加强对银行存款的管理。定期与银行、信用社或其他金融机构核对账目。支票与财务印鉴不得由同一人保管。不准出租出借银行帐户，不准签发空头和远期支票。 第十五条 合作社的应收款项包括单位和个人的各项应收和暂付款项。合作社对拖欠的应收款项要采取切实可行的措施积极催收。对债务单位撤销，确实无法追还，或债务人死亡，既无遗产可以清偿，又无义务承担人，确实无法收回的款项，经社员（代表）大会讨论后核销，计入其他支出。但由有关责任人造成的损失，应酌情由其赔偿，具体赔偿金额由社员（代表）大会确定。 第十六条 合作社应当按照规定的程序办理采购与付款业务。应当在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，并加强有关单据和凭证的