三泰实业公司财务部门负责人经济责任审计案例分析.pdf

PPrraaccttiiccee 实务实务 案例与分析案例与分析 三泰实业公司 财务部门负责人经济责任审计案例分析 ◆ 李三喜 赵志新 〔案例介绍〕 及会计内部控制制度是否健全、合理 关性较大的决策程序的合理性、科学 2011年3月，三泰集团审计部组织 和有效。 性、有效性和过程的民主性，以及有 审计小组对其下属全资子公司三泰实 5、财务指标完成情况审计。按照 无失误或造成重大损失及资产流失等 业公司的原财务部门负责人李某进行 目标责任制要求完成的资产负债率、 情况。 离任经济责任审计。 净资产收益率、流动资产周转率等财 务指标情况。 三、审计程序 一、基本情况 6、重大财务决策的科学性与合 1、审计调研，并收集相应的审计 三泰实业公司成立于2002年5月， 理性审计。重大经营决策中与财务相 资料。相关工作底稿举例如下： 注册资金5000万元，是一家国有全资 表1 有关资料清单 综合性经营公司，经营范围涵盖商贸、 科技开发、文化传播、租赁等业务范 被审计单位：三泰实业公司 签名 日期 围。财务部门负责人李某于2011年1月 项目：经济责任审计 编制人 赵某 号 2-1 截止日：2010年12月31日 复核人 刘某 1 调离财务部，审计时间范围为2008年 序号 资料名称 备注 1月1日至2010年12月31日。 1公司基本情况 已提供 二、审计内容 2被审计人任命书及换届文件 已提供 3被审计人任期述职报告 无 1、制度执行情况审计。包括严格 4财务部门工作职责 已提供 遵循国家财经法律法规情况，严格有 5财务部门机构设置和岗位职责 已提供 效地执行上级部门及公司相关规章制 6财务部门年度工作计划 已提供 度情况，在履行岗位职责中个人廉洁 7公司财务部门考核指标及考核结果 已提供 自律情况,职务消费符合有关制度规定, 8公司管理层会议记录 已提供 有无违纪违规经济问题。 9公司对外投资、对外担保等重大财务事项资料 已提供 2、财务预算编制、控制与管理情 10任职前后有关经济遗留问题的专门材料 无 11任期内企业上级内部审计机构或委托社会审计 况审计。是否根据有关规定及公司具 已提供 组织出具的年度审计报告、管理建议书 体情况，科学、合理地编制财务预算, 12任期内有关经济管理监督部门及检查机构作出的 并对预算执行过程进行有效控制与科 无 重大检查