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煤炭企业成本管理解决方案 成本管理现状与特点分析 通过对煤炭企业的走访，了解到目前煤炭企业的成本管理仍以手工作业为主，信息的传递效率低，信息的统计查询不方便、不及时。 成本管理涉及的部门很多，不仅是生产单位，还涉及到辅助后勤单位和机关科室。因此为了加强对成本的管理和控制，就必须对成本管理所涉及到的所有部门进行细化管理，将成本费用落实到每一个相关的基层单位中，才能充分体现成本管理中的责、权、利关系。成本核算与实际业务的发生存在较大的时间间隔，因而存在一定的滞后性和局限性，属于事后核算。为此，应该建立如下的成本管理模式：制定定额→计划→核算→考核、分析→修正定额和计划，……，如此循环，逐步优化和完善成本管理系统，利用信息化和网络技术，做到事中控制、事后反馈，对成本进行有效的控制。 目前，煤炭企业成本管理中的主要难点和问题如下： 1.定额的制定费时、费力； 2.成本管理难以细化； 3.统计的时效性差。 成本管理需求分析 成本管理系统在设计时充分考虑到煤炭企业的现状，即从实际出发，满足企业的现实需求，同时也考虑到未来的发展，考虑到了适应信息化的发展要求。系统可以覆盖集团公司级到矿级各种业务，完全满足煤炭集团公司的应用需求，具体表现在： 1.利用信息系统建立起完整的成本管理体系； 2.满足集团化集中管理和控制的需要； 3.获取最新的成本信息，便于日常管理； 4.加强了业务的监控，使业务协调、有序地运行； 5.方便查询各种业务单据和报表，以便对工作进行及时的改进和完善； 6.便于对各级单位的各项指标进行对比、分析和考核； 7.具备完善而严密的权限管理体系； 8.支持组合查询和模糊查询； 9.查询结果可以导出到Excel表中，方便报表数据的使用。 成本管理解决方案 成本管理系统按照成本管理的业务流程分为以下几个部分：成本基础信息、成本定额、成本计划、成本核算、成本考核、成本分析。 基础信息维护：维护成本管理基础数据信息，数据统一录入，无需重复输入，实现数据实时共享和多路径查询。 成本定额管理：根据生产历史情况和往年成本定额信息针对不同的工程情况制定较为准确的成本定额（如：材料费、电费、租赁费、折旧费、工资等），并以此作为以后考核的依据，通过生产实际数据的对比，逐步修订成本定额，使定额信息更加准确、更接近实际。定额可以调整，系统会自动记录其调整情况，可以随时查询各种定额。 成本计划管理：依据年、月生产计划中包括的工程项目指标和其相应的工程定额相结合进行成本测算。根据工程生产计划和成本定额并结合历史成本实际发生信息，辅助企业制订年/月成本计划。依据成本计划的各项指标跟踪控制工程消耗，将成本控制体现在业务处理过程中。随时根据实际成本发生情况和企业管理要求的核算方法对实际发生成本进行核算，以便各级管理者可以从不同角度全面了解企业的动态生产成本发生情况和变化趋势。提供计划调整的功能，系统自动记录调整情况。提供各项成本费用实际数与计划数的对比。 成本核算管理：录入相关的数据，核算成本。可以核算矿成本、集团公司的成本、生产单位的成本和工程项目的成本。 成本考核管理：以成本核算和定额为依据，对集团公司各个部门和各责任人进行定期考核，根据实际完成情况给予必要的奖惩，达到控制成本的目的。 成本分析：可以进行成本差异分析、成本趋势分析、成本定额趋势分析。系统提供多方位、多视角的成本分析功能，能够从当期成本、工程成本等不同的角度，将实际发生的各种成本考核指标和期间费用与目标成本、预算成本进行各种差异的考核分析，并给出盈亏分析报告。通过差异分析使考核由定性变为定量，量化分解到每个基层单位，提高了成本控制能力。 成本费用的数据来源有多种形式，例如：可以手工录入，也可以直接从财务系统、物资供应系统、人力资源系统等子系统中直接取数。 成本管理系统组成如下： 成本管理系统与其他业务系统之间的关系见下图所示： 成本管理系统有机地整合了成本基础信息、成本定额、成本计划、成本核算、成本考核、成本分析业务，形成了涵盖企业成本管理整个流程的管理系统。 表：成本管理系统功能描述 方案优势 先进的管理体系：将先进的ERP管理思想导入煤矿企业的成本管理中，对生产中涉及到的成本消耗的各个环节严密地实时监控，保证集团公司各种资源在内部合理地调配和使用，控制资源成本，提高企业效益。 系统实用性：“管理需要基础、效益在于应用”，西部世纪公司管理专家、信息化专家深入国内煤炭行业各企业，对企业成本管理现状进行调研、研究分析，构建出了适合国内煤炭企业管理基础及发展阶段的一整套优化的成本管理模式，融入西部世纪公司成本管理系统，为国内煤炭企业成本管理体系建设提供一个逐步优化、完全适用的支撑平台。系统从业务模型、功能设置、人机界面等方面充分体现了对国内煤炭企业有针对性的实用性。 技术适用性：本产品采用先进的