内控存货管理(SOX-IM).pptVIP

* 存货管理 3、材料的领用 Requisitioning materials * Standard 01 原料/材料领用前需经过适当的审批。 材料的领用 Question 存货管理制度是否规定了从原材料向生产过程流入是经过适当的审批？ 审批人是谁？ 具体操作流程是怎么样进行的？ Risk 原料流入到生产中去时没有准确的记录。 * Standard 02 原料/材料领用应准确的记账，并与原始凭证进行复核比对，以确保记录的准确性。 材料的领用 Question 存货管理制度是否规定了向生产过程流入的原材料是准确记录和编号的？ 同时输入系统的信息是否跟原始单据比对过的？ Risk 原料流入到生产中去时没有准确的记录。 原料流入到生产中去时没有完全的记录 * 小结 Summary 材料的领用 材料领用需经过审批； 材料领用记账要准确。 * 存货管理 4、制造成本之库存核算 Producing/Costing Inventory * Standard 01 当使用标准成本法时，管理层审批标准成本，并复核标准成本与实际成本之间的差异。 重大的差异和对成本的调整需得到管理层的批准。 制造成本之库存核算 Question 如果公司使用标准成本法，是否有政策规定管理层需审批标准成本并复核实际成本与标准成本的差异？并保证重大差异和对成本的调整是否经过管理层的批准的？ Risk 无效的生产成本被记录 与产品有关的直接和间接的费用没有完全的记录为生产成本 与产品有关的直接和间接的费用记录不准确 * Standard 02 当使用实际成本法时，与材料、人工以及制造费用相关的成本都应有各自对应的凭证。 制造成本之库存核算 Question 如果公司使用实际成本法，销售成本中的材料，水电，人工和制造费用等是如何与实际的单据对应的？ Risk 无效的生产成本被记录 与产品有关的直接和间接的费用没有完全的记录为生产成本 与产品有关的直接和间接的费用记录不准确 * Standard 03 应有适当的人复核成本，以确保所有与产品相关的费用都完整的被记录在适当的会计期间。 制造成本之库存核算 Question 存货核算制度是否规定了成本计算是有合适的管理层去复核并确保所有与产品相关的费用都完整的被记录在准确的期间？ Risk 与产品有关的直接和间接费用未没有记录在合理的会计区间内 与产品有关的直接和间接费用的记录不准确 * Standard 04 不合格在制品应与其他在制品进行区分，并进行监管，以确保其被及时报废处置或返工。 制造成本之库存核算 Question 存货管理制度是否规定不合格的在产品与其他在产品有严格的区分并合理的保管？ 以及是否及时的进行再加工？ Risk 虚构不合格在制品和废料 生产过程中产生的废料和残次品未记录在合适的会计期间 * 小结 Summary 制造成本之库存核算 使用标准成本法时，要复核对比实际成本，其重大差异和调整应经过审批； 使用实际成本法时，各项成本数据应完整、准确、有效； 应由适当人员对成本进行复核； 不合格在制品应得到合适的会计处理。 * 存货管理 5、成品管理 Handling Finished Products * Standard 01 详细检查在会计期间之前、之后或当期收到客户退货，确保其被完整的记录在恰当的会计期间。 成品管理 Question 存货管理制度是否规定了销售退回的货物应该被仔细检查以确保完整的记录？ Risk 被客户退回的产成品没有完全的记录 被客户退回的产成品没有记录在适当的会计期间 * Standard 02 所有的客户退货都要准确登记入账，所有脱货记录都要与原始单据匹配，以确保记录的准确性。 成品管理 Question 存货管理制度是否规定了所有退回的货物被编号？ 如何确保输入系统的销售退回是与原始单据比对后的？ Risk 被客户退回的产成品没有完全的记录 被客户退回的产成品没有记录在适当的会计期间 客户退货记录不准确 * Standard 03 详细检查在会计期间之前、之后或当期自生产收到的产成品，确保其被完整的记录在恰当的会计期间。 成品管理 Questi