任期经济责任审计方案.doc

任期经济责任审计方案（初稿） 结合广东公司人力资源部对下属三级公司总经理的考核标准和审计部以前开展的离任审计项目，对广东公司任期经济责任审计涉及的主要方面进行总结。 公司经营方面 1、结合广东公司对下属公司在经营目标方面的要求，了解其在经营集约化、 一体化经营方面做了哪些工作，取得了哪些成果，例如：在业务集中、组织模式建立、加强产品开发与业务结构调整、发挥系统优势、整合内部资源等方面。 2、明确被审经理在接任时，广东公司对其任期经营目标、经营成果和业绩等的明确规定，明确其任期内的经济责任。以广东公司下达的经济责任总目标、各年度计划目标为标准，与实际完成情况进行对比。对经营目标未完成的原因、影响因素进行了解、说明。需取得的责任目标为： （1）广东公司考评委员会于每年年初确定本年度各公司总经理关键业绩衡量指标、衡量标准和关键工作任务要求，各公司总经理与广东公司总经理签订《年度绩效责任书》，在开展任期经济责任审计前，审计部需向人力资源部获取被审计经理在相应年度的关键业绩衡量指标、衡量标准、关键工作任务要求和《年度绩效责任书》； （2）如果被审计经理任期客观情况发生重大变化，需取得其向广东公司考评委员会提交的相应年度的书面调整意见和广东公司考评委员会相应的审定资料； （3）取得被审计经理年末向广东公司考评委员会提交的述职报告。 3、是否能够同外运系统内各板块、各公司间有效的协作与沟通，有效利用外运系统网络，及时解决板块间协作存在的问题，保障协作的顺利进行，协作与沟通的方式主要通过哪些方面体现，是否真正的确实、有效。 公司的管理方面 1、在流程管理方面。在流程管理的过程中，是否注重业务的标准化，有没有建立相应业务的流程标准。关注如下： A.业务的流程是否优化，能否较好的满足经营管理的需要，有没有明显的控制上的漏洞，同规定的经营目标相适应，并能促进经营目标的实现。 B.对于流程的管理，能否有效的提高作业效率，降低业务成本，注重提高质量控制和服务水平。是否通过ISO评估、有没有相应的客户反馈意见与相关资料的记录可以体现这一点。 C.所有的经营活动是否完全按照业务的流程进行，有没有脱离流程的方面或未纳入流程控制的范围。 2、在管理规范化方面。体现为： A.机构的设置是否存在管理效率较低的情况，有没有形成较为完善的管理制度； B.有没有通过管理的规范，使管理的效率有所提高、管理成本有所降低，主要体现在哪些方面; C.能否有效的组织、协调内部资源，提高内部资源的整合能力。 D.组织机构是否协调、一致，计划、决策、管理等是否明确、有效。例如：内部各部门的责、权、利关系是否明确、协调；经营目标是否量化、经营目标责任是否分解落实，有无保证经营目标实现的切实可行的措施和制度。 E.对于重大经营决策失误，要分析其是否遵循了正常的决策程序，经营决策是否脱离企业的实际，客观经济形势的变化是否属企业可预见的范围，是否有滥用职权、损公肥私等主观因素，是否存在盲目决策、失职、渎职等行为，然后加以客观评价。 3、在经营的过程中，是否注重发挥财务管理分析、控制和理财的作用，并促进业务的发展。在建立跨板块、跨单位的关联交易核算、结算原则，创建清晰、合理的财务管理平台方面做了哪些努力，取得哪些成果，能否形成较好的利益共享、风险共担的平台。 4、在市场营销、客户的维护与管理方面 是否拥有完善的组织架构，整体的营销能力较为系统、有力; 是否同外运系统内其他公司在业务集约化的基础上，采取统一的对外营 销模式，统一的对外营销的工作主要体现在哪些方面，与之相适应，所带来的营销成果有哪些; 取得相应的客户增减变动资料，对客户从数量、业务量等方面进行分析; 能否对市场情况进行及时的预测、分析，并适时的调整经营活动； 是否能够确保为客户提供满意的服务。例如：从相应客户维护部门搜集 相应信息。 5、在人力资源管理方面 是否存在关键岗位不正常的人员流动，是否人员的流动带来相应客户 资源的流失，对人员的控制以及客户流失的控制是否有效。从人力资源部门或者总办取得离任经理在任期内，公司主要人员变动情况，并根据变动情况作进一步分析。 工资奖金制度。对业务员采取的奖金和激励措施。对管理人员的考核 措施和奖惩措施。 （3）部门的设置，人员的设置和岗位的设置。主要包括以下内容： A.部门的设置情况。 B.业务部门是否有专职的营销人员，拓展市场。 C.各部门职责分工及其部门作业交接的责任界定。 D.财务部门人员的设置及其分工情况。 （4）汇总统计历年的人工成本，将其增长率与当年主营业务收入的增长情况比较。 （5）对于员工离职规章制度的规定和执行情况检查。 （6）培训 有没有为了提高工作效率，对员工进行定期有效的培训，培训是采用什么形 式进行的，有没有达到既定的效果。 6、在安全管理方面。公司是否有较为系