公司财务管理.pdfVIP

第九章 流动资产管理 1 教学目的与要求： 通过本章的教学，要求学生能够掌握：  营运资金的概念  现金管理方法  应收账款信用决策  存货管理方法 2 营运资金概述 教 流动资产持有政策 学 内 现金管理 容 应收账款管理 存货管理 3 教学重点： 四大财务活动、财务目标 教学难点： 财务管理的环境 4 第一节 营运资金的概述 一、概念（Working Capital ）  营运资金、营运资金净额、净营运资金 流动资产− 流动负债 5 （一）流动资产  概念  特点：周转速度快、变现能力强、财务风险小  分类 （二）流动负债  概念  特点：成本低、偿还期短、风险高  分类 自发性流动负债（自然融资） 临时性流动负债（协议融资） 6 二、营运资金与现金周转 营运资金各项目变化会影响公司现金周转 应付账款 周转期 现金周转期 采购 付现 生产加工 销售 收现 应收账款 存货周转期 周转期 7 三、营运资金的特点与管理原则 （自学） 自学 8 第二节 流动资产的持有政策 资产的特性 流动性 反向变动 收益性 9 流动资产持有政策 流动资产 流动资产 流动资产 长期资产 长期资产 长期资产 宽松型 适中型 紧缩型