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《发票财务管理办法》培训 《发票财务管理办法》培训 总裁室财务管理组 培 训 纲 要 一、基本定义：发票 发票财务管理 发票管理人员 二、发票的领购 三、发票的开具 四、发票的取得 五、发票的保管 六、发票的盘点及交接 七、发票的缴销 八、发票的丢失、作废和认证超期 《发票财务管理办法》培训 一、基本定义 1、发票：是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，在本办法中具体是指增值税专用发票、增值税普通发票、建筑业发票及其他专业发票等。 2、发票财务管理：是指集团公司及各子公司对发票的领购、开具、取得、保管、盘点、交接、缴销等各个环节的工作进行组织、执行、协调、监督的总称。 3、发票管理人员：泛指各公司财务部门负责发票的业务人员，含税务会计或专职、兼职的负责发票业务的人员（避免制度一刀切性质的规定）。 《发票财务管理办法》培训 二、发票的领购 1、发票管理部门 财务部门 财务部门应由专人负责发票业务办理 2、领购发票时需向税务机关提供的资料 税务登记证件 身份证明 发票专用章的印模 税务机关要求的其他资料 3、登记发票领购登记簿 发票管理人员填写 税务机关统一填写 4、保证发票领购过程中的安全性 专门派车、及时返回公司、指定地点保存 《发票财务管理办法》培训 三、发票的开具 1、发票开具范围（种类）：增值税专用发票、出口专业发票、应缴营业税的发票、其他发票 2、开具增值税专用发票的业务：销售货物、提供劳务（对货物的加工修理修配）、进口货物、应当征收增值税的非应税劳务（和企业的经营范围和资质有关） 强调：对第一次同集团发生经济业务的单位，需向其索取税务登记证副本复印件（加盖一般纳税人资格条型章） 3、不得开具增值税专用发票的情形 （1）集团内商业企业一般纳税人零售的消费品 （2）集团内增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开 （3）销售免税货物不得开具专用发票 4、发票开具时限（制度中的第八条） 《发票财务管理办法》培训 5、发票开具的要求（制度中的第九条） （1）加盖“发票专用章” （2）开具增值税红字发票的规定 （3）作废条件 6、开具发票管理及申报纳税 （1）设置已开具发票登记台账 （2）每月3日前准备进行纳税申报工作 《发票财务管理办法》培训 四、发票的取得 1、验票的一般规定： ①基本内容应填列齐全 ②票面完整 ③数字准确 ④字迹清晰 ⑤大小写金额一致 ⑥支付款项的单位（公司）栏显示单位（公司）的全称 ⑦发票正面不得书写无关文字 ⑧增值税专用发票的开具时间 取得的发票与合同的约定、入库单（公司名称），也是结算时需关注的 2、具体取得发票的规定 ①采购生产物资取得发票的规定： 国内采购、国外采购、运输发票→交由财务时间的规定→验票、入账（国把钥匙思想） →认证抵扣 ②采购工程物资、设备取得发票的规定 ③加工、修理修配劳务取得发票的规定：发票开上项目需与合同项目内容相符 ④取得建筑业发票的规定：取得时间按合约定、应是建筑业统一专业发票 ⑤取得其他服务类发票的规定 《发票财务管理办法》培训 五、发票的保管 1、空白发票的保管：“两专一定” 2、财务部门设立发票领用登记簿 3、发票存根联、发票登记簿的保存期限：至少保存5年 4、各业务部门经办人取得发票以后对发票负责发票的安全 六、发票的盘点及交接 1、发票的盘点方式：定期（每月1日前）和不定期盘点（各公司自行确定） 2、发票的盘点内容：领用、开具、结存情况 3、发票的盘点结果：形成盘点表 4、发票的交接：书面的签收和交接手续 《发票财务管理办法》培训 七、发票的缴销 1、发票缴销情形：规定期限内未使用完、税务登记变更、发票改版或换版等 2、发票缴销方法：增值税专用发票、其他普通发票 3、被缴销的纸质增值税专用发票处理：取回、保存 八、发票丢失、作废、认证超期 1、丢失： ①空白发票的丢失 ②集团取得的由供应商开具发票的丢失：增值税专用发票和普通发票 ③集团向客户已开具发票的丢失：增值税专用发票和普通发票 2、作