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财 税 法规 专 题期末复习 宁波广播电视大学 方宇通 TELE-mail:fangyt@nbtvu.net.cn 考试题型 单项选择题：2′×15=30分 多项选择题：3′×10=30分 判 断 题：1′×10=10分 阅读理解题：2大题，共30分 在阅读理解题中，每大题中各有5个选项，每个选项3分，其中有些选项是不需要计算就可以选择，有些选项是需要计算选择的。 题型解析 单项选择题 下列关于税法特点的表述，正确的是（ C ） A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴 B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致 C.从立法过程看，税法属于制定法 D.税法属于侵权规范，公民素质提高后的纳税习惯是存在的 多项选择题 根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括（ A D ）。 A.转让国有土地使用权 B.出让国有土地使用权 C.转让集体土地 D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让 E.转让国有土地所有权 判断题 软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税。………………( 对 ) 阅读理解题 某商场为增值税一般纳税人，2010年12月有关生产经营情况如下： 工会本月购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元。该企业将其中的3／5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位。 出租柜台取得租金收入90万元，由于对方延期支付租金，另外收取违约金2万元。 由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入18.72万元，开具普通发票。 本月销售电视机100台，取得含税收入35.1万元，另外为购买电视机的顾客提供运输劳务，收取运费1.17万元。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。 要求回答下列问题 （1）根据增值税的有关规定，下列关于本题说法中正确的是( A )。A.商场从供货单位取得返还收入应冲减本期进项税额B.从小规模纳税人购进的饰品，不可以抵扣进项税C.商场装修购进装饰材料支付的运费按7％的扣除率计算准予抵扣的进项税额D.修理钻石饰品取得的收入应缴纳消费税 （2）该商场当期销项税额合计( )万元。A.115.33 B.108.02 C.105.27 D.94.65 注意：考试题目中共有五个小题 考核内容 考核过程中遵循全面考核，突出重点的原则 全面考核 对一些识记性的内容，通过单项选择题、多项选择题、判断题的题型进行考核，主要考核学生对税收基本知识的理解和掌握。 突出重点 对增值税、消费税、个人所得税、企业所得税进行重点考核，主要通过阅读理解题的题型进行考核。 复习方法 1.客观题（单选、多选、判断）围绕网上课堂所挂出的复习文本（题库）进行复习，辅以教材； 2.阅读理解题需要掌握增值税、消费税、个人所得税、企业所得税的主要计算； 重点内容讲解 仅针对阅读理解题 增值税应纳税额计算涉及到的内容 1.一般销售销项税的计算 2.混合销售销项税的计算 销项税 3.视同销售销项税的计算 4.一般采购进项税的计算 5.采购运费的进行税额 进项税 6.不得抵扣的进项税 7.进项税转出的计算 1.一般销售增值税销项税的计算 某企业为增值税一般纳税人，本月份销售给某企业A产品，增值税专用发票上注明售价为50000元；同时销售给某个人该产品，开具普通发票，注明款项为3510元，计算该笔业务的销项税。 50000*17%+3510/（1+17%）*17%=9010 2.增值税——混合销售行为销项税计算 甲公司为一般纳税人，于2010年5月销售给乙公司产品一批，取得不含税收入30000元，本月货物已经发出。另外向购买方收取装卸费1170元。计算该公司本笔业务的销项税额。 3.增值税——视同销售 某服装厂为增值税一般纳税人，2010年8月生产一批工作服，全部用于职工福利，该批服装的成本价为10万元 ，该厂成本利润率为10%，计算该批服装的应纳销项税额。 10*（1+10%）*17% =1.87 注意：视同销售的方式在无法用其他方法确认销售价格时可以用组成计税价格计算 组成计税价格=成本*（1+成本利润率） 4.一般进项税额