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P49练习题二，第1题银行存款余额对账单 2009年12月31日 P49练习题二，第3题 （1）借：交易性金融资产—成本 20 000 投资收益 480 贷：其他货币资金-存出投资款 20480 （2）借：交易性金融资产-公允价值变动 4000 贷：公允价值变动损益 4 000 （3）借：其他货币资金-存出投资款 32 000 贷：交易性金融资产-成本 20 000 -公允价值变动 4000 投资收益 8000 同时， 借：公允价值变动损益 4 000 贷：投资收益 4 000 P72-73练习题 1、题 贴现净额=票据到期值—贴现息 贴现息=票据到期值*贴现率*贴现天数/360 票据到期值=80000+80000*6%*90/360=81200 贴现息=81200*7.2%*10/360=162.4 贴现净额=81200-162.4=81037.6 借:银行存款 81037.6 财务费用 29.07 贷:应收票据—面值 80000 —应收利息1066.67 2. 总价法 销售商品或材料发生应收帐款时： 借：应收帐款 66690 贷：主营业务收入（或其他业务收入） 57000 应交税费——应交增值税（销项税额）9690 现金折扣=66690*0.01=666.9 借: 银行存款 66023.1 财务费用 666.9 贷:应收帐款 66690 5月25日退回时 应冲减应收帐款净额=66690*100/500*99%=13206.62 应冲减销项税额=9690*100/500=1938 应冲减销售收入额=13206.62-1938=11266.62 借:主营业务收入 11266.62 应交税费-应交增值税(销项税额) 1938 贷:银行存款 13206.62 同时调整已销产品成本 借:库存商品 贷:主营业务成本 净价法 销售商品或材料发生应收帐款时： 借：应收帐款 65356.2 贷：主营业务收入（或其他业务收入）55666.2 应交税费——应交增值税（销项税额）9690 5月20收到帐款时 借:银行存款 66023.1 贷:应收帐款 65356.2 财务费用 666.9 借:主营业务收入 11266.62 应交税费-应交增值税(销项税额) 1938 贷:银行存款 13206.62 同时调整已销产品成本 3. ?(1)2009年末计提坏账准备的帐务处理??借：资产减值损失 5000 贷：坏帐准备 5000?? （2）2010年末计提坏账准备的帐务处理???借：资产减值损失 7500 贷：坏帐准备 7500 （3）2011年末计提坏账准备的帐务处理? 借：坏帐准备 2500 ? 贷：资产减值损失 2500 (4)2012年6月确认坏帐损失18000 借:坏帐准备18000 贷:应收帐款 18000 2012年10月收回坏账的帐务处理 已确认坏账的应收帐款以后又收回时????????????? 借：应收帐款 5000?? 贷：坏帐准备 5000??同时：? ?借：银行存款 5000?? 贷：应收帐款 5000 2012年末计提坏账准备的帐务处理? 借：坏帐准备 13000 ? 贷：资产减值损失 13000 P189第一题 1、甲公司购建生产线的会计分录如下： （1）2009年12月30日购入时 借：在建工程 432 000 应交税费一应交