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毕业设计/论文 外 文 文 献 翻 译 院 系 经济管理学院 专 业 班 级 会计0801班 姓　 名 周诗雅 原 文 出 处 Larry D.Hubbard. Understanding Internal Controls. Internal Auditor.2003,（10） 评 分 指 导 教 师 余毅 华中科技大学武昌分校 2012 年 2 月 28日 了解内部控制 拉里·哈伯德. 了解内部控制.内部审计者.2003，(10). 内部控制的定义 内部控制是一个程：效力和效率财务报告可靠性遵守适用的法律和法规(这一定义关键点： 每级内部控制影响。在一定程度上内部控制每个人的责任。在美国加州大学，部门级行政内部控制。 有效的内部控制帮助一个组织它、财务报表和。 有效的内部控制是管理过程一个固定部分(即计划组织和)。内部控制它的宗旨它的使命，并且使。内部控制促进效力和效率，减少财产损失的风险，并且帮助法律和章程。内部控制也保证财务报表的可靠性(即所有交易被记录，并且所有记录的交易适当重视，及时记录，适当分类和)。内部控制提供合理保证绝对保证。有效的内部控制帮助一个组织达到它的目标它不保证成功。内部控制提供绝对原因：和组织控制的外部事件。控制环境是控制意识的一个，它人们开展活动和履行控制责任。一个有效的控制环境自己的责任，，做正确的。他们一个组织的政策程序道德和行为标准。控制环境包括技术能力和道德承诺它是内部控制一个无形 理事会成员和管理建立有效沟通的书面政策和程序，道德守则和行为标准一个组织的控制环境此外，理事和管理建立一种积极的每个人控制环境。管理部门负责的组织。管理部门应控制环境：最高水平的完整性个人和专业(； (2)可以在组织中促进内部控制的领导哲学和经营风格权力和责任。有效的人力资源政策控制环境。这些政策和程序解决雇用指导培训评价咨询促销赔偿和纪律处分。如果员工不符合组织的政策程序或行为标准，组织必须采取适当的纪律，以维持一个有效的控制环境。控制环境很大影响。 下面是一些以加强部门控制环境建议。这并非也不每适用于部门，它可以作为一个。 请确保部门以下政策和程序：行政程序商业和金融简讯员工手册采购手册人事备忘录部门书面政策和程序，其中涉及其重大活动和问题。员工的责任，权力限制，执行标准，控制程序，报告明确确保员工熟悉他们大学的政策和程序。道德问题(如果员工需要更多的指导，部门的行为确保雇员利害透露潜在的利益冲突(即所有者权益在大学生意)。工作说明，陈述内部控制的责任知识、技能和经验聘用实践的部门一个充分训练雇员的计划。举办评估当雇员不政策或者行为标准时，适当的处分。正确及时控制活动减少风险。 预防和检测控制。控制可以预防或。预防性控制图遏制或防止不良事件的发生。他们是积极主动的控制，这有助于防止损失。预防控制职责，正确授权，足够的文件和实物资产的控制。 ，控制试图发现不良行为。他们提供证据证明损失已经发生，但不损失的发生。侦控制分析方差分析核对实物盘点审计。这两种类型的控制内部控制制度。从质量角度看，预防性控制因为积极主动，并强调质量至关重要。然而，侦控制发挥着预防性控制和防止损失提供证据关键作用。 控制活动包括批准，核准，核查，核对，，资产安全，职责分工，信息系统控制。 审批授权核实（预防性） 。授权执行。此外，管理这些活动或交易需要监管批准后执行主管审批（）意味着他或她已核实和确认的活动或交易符合既定的政策和程序。 （侦）员工数据识别和调查必要时采取纠正行动。 资产（预防侦）设备库存证券现金和其他资产的资产定期清点控制记录。职责分工控制信息系统（预防和侦）控制信息系统分为两大类，一般控制和应用控制。一般控制通常包括控制数据中心，系统软件购置和维修，应用系统开发和维护。如电脑匹配和检查程序应用控制，应用软件，它们旨在交易授权完整性和准确性。一般控制是应用控制都必须确保信息处理完整和准确。控制活动必须如果程序将。此外。  Understanding internal controls Larry D.Hubbard.Understanding internal controls.Internal Auditor.2003,（10）. Internal Control Defined Internal control is a process designed to provide reasonable assurance regarding the ac