《鑫福矿业财务管理制度、流程、报表讲解教材》(118页).pptVIP

* * * 机会收益和机会成本：如果你买房贷款了，后来收入增加了，有多余的钱，是提前还贷款还是投资 边际贡献：成本分为固定成本和变动成本。销售收入-变动成本（即毛利），涉及到多个品种 边际贡献率=边际贡献/销售收入,边际贡献=固定成本+利润 风险收益和风险成本：买股票有可能赚到也可能亏了，路边停车不付停车费也可能被罚款 如何培养自己对社会经济发展的敏感度：银行加息，收缩贷款，提高买房首付比例，人民币升值，石油涨价，美国的失业率。。。。 2005年中国GDP是18.23万亿 人民币 中国人口是13.2亿 2005年美国GDP是12.07万亿美元,约96.6万亿人民币,美国人口是2.93亿 经济总量美国是中国的5.3倍,人口中国是美国的4.5倍,人均24倍 * * 走出税收重大误区 税收对企业的影响 1. 税收的严肃性 2. 税负分析 3. 正确认识税收 ①税收是怎样产生的 ②财务与税收的关系 税收产生 税收交纳 税收核算 业务部门 财务部门 企业税收三大环节 ③老总与税收的关系 风险产生的原因 一、故意偷税产生的风险 【案例分析】虚开增值税发票产生的后果 交税是纳税人向国家应尽的义务，不交或者少交要受到法律制裁，企业要长足地发展，那必须要按照国家的法律法规进行依法纳税。 二、纳税观念产生的风险 三、财务部门产生的风险 四、利用关系产生的风险 1、老总指使产生的风险 2、财务自身产生的风险 3、内部矛盾产生的风险 企业纳税筹划基础 一、纳税筹划的定义 二、纳税筹划的特点 1、超前性 2、合法性 3、实用性 纳税筹划是纳税人对自身的纳税事宜所进行的策划，通过对税收政策的合理地安排，达到减轻税收负担，降低纳税成本的目的。 五、纳税筹划工作流程 税收筹划＝业务流程＋税收政策＋筹划方法＋会计处理 1、业务流程和现行的有关税收政策结合起来； 2、税收政策与其相适应的税收筹划方法结合起来； 3、税收筹划方法与相应的会计处理技巧结合起来。 企业设立的纳税筹划 二、机构设置的筹划 三、经营地址的筹划 四、纳税身份的筹划 一、企业性质的筹划 1、国家的优惠政策 2、地方的优惠政策 3、地域的税收差别 企业采购环节的纳税筹划 一、税法对进项税额抵扣时间的各项规定 二、哪些进项税可以抵扣? 三、哪些进项税额不得抵扣？ 四、进项税额抵扣中容易出现哪些问题？ 1、企业有时为什么不能够进行抵扣 2、企业货物购进后，又发生退货，进项没有转出 3、运输发票抵扣问题 4、实际收到的材料少于发票数，抵扣未做冲销 5、货物发生损失，企业进项税未转出 6、将非生产用货物进项税混作生产用货物抵扣 7、购货取得的返还资金（返利）是否交税？ 8、纳税人购进货物时丢失抵扣联，是否可以抵扣？ 9、企业停产、倒闭、破产留抵的进项税怎样处理？ 10、税务机关对增值税发票稽查的重点 11、增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)转为小规模纳税人有关问题 12、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题 13、认证时出现问题的发票税务机关应怎样处理？ 五、企业对进项税额抵扣应怎样筹划？ 第一种：利用税收政策 第二种：改变购进渠道 第三种：利用搭桥方法： 第四种：合同签定筹划法： 第五种：严格内部管理 第六种：结构调整法 第七种：退货处理法 企业内部管理的纳税筹划 1、索取发票 3、财务核算 4、企业当年的费用没有扣除怎么办？ 2、账簿登录 九、转让定价的纳税筹划 （一） 什么是转让定价？ （二） 转让定价的主要方法有哪些？ 1、利用商品交易转让定价 2、利用贷款业务进行转让定价 3、提供劳务、转让专利和专有技术的转让定价 4、利用租赁设备进行转让定价 5、特殊的转让定价 6、关联企业费用转移 1、对价格的调整 2、对利息的调整 3、对坏账准备金的限制 （三） 关联企业的税务认定 （四） 关联企业税务调整方法 （五） 转让定价的纳税筹划 融资投资及股票上市 四川省鑫福矿业财务管理部 融资投资和股票上市 银行票据 支票、 汇票 、 本票 、 银行承兑汇票 商业承兑汇票 银行票据 1.支票