新会计制度科目规范(5月14日.xlsVIP

5.13版 新事业单位会计制度会计科目规范表（草稿） 序 号 科?目?编?号 科 目 名 称 明细、辅助核算 核算内容 一、资产类 库存现金 按资金来源辅助核算 银行存款 银行及金融机构各种存款 农业银行历城区桑园支行 XX银行XX支行 零余额账户用款额度 财政部批复的用款计划的用款额度 农业事业机构 事业单位离退休 技术推广 应用技术研究与开发 社会公益研究 产业化经营 短期投资 按照国债的种类进行明细核算 依法取得不超过1年的投资 财政应返还额度 应收财政返还的资金额度 财政直接支付 事业单位离退休 应用技术研究与开发 社会公益研究 农业事业机构专项 其他农业支出 财政授权支付 应收票据 收到的商业汇票 应收账款 开展经营活动而应收取的款项 预付账款 按照合同规定预付给供应单位的款项 其他应收款 其它应收、暂付、垫付款项 存货 开展业务活动而储存的物资成本 材料 产成品 生产成本 发生加工存货业务的事业单位设置 …… 长期投资 按被投资单位、投资种类明细核算 持有超过1年的债权和股权投资 固定资产 固定资产原价 房屋及构筑物 专用设备 通用设备 文物和陈列品 图书、档案 家具、用具、装具及动植物 累计折旧 固定资产计提的累计折旧 在建工程 已发生必要支出未交付使用的建筑安装工程成本 按具体工程明细核算 无形资产 无形资产原价 专利权 非专利技术 著作权 商标权 土地使用权 其他无形资产 累计摊销 按类别、项目进行明细核算 无形资产计提的累计摊销 待处置资产价值及处置损溢 按处置资产项目进行明细核算 处置资产净收入 二、负债类 短期借款 期限在1年内的各种借款 应缴税费 按税费种类进行明细核算 按税法规定应计算缴纳的各种税费 营业税 增值税 增值税——进项税额 增值税——已交税金 增值税——销项税额 增值税——进项税额转出 城市维护建设税 教育附加 车船税 房产税 城镇土地使用税 企业所得税 应缴国库款 按款项类别进行明细核算 应缴入国库款项 应缴财政专户款 应缴入财政专户款项 应付职工薪酬 应付给职工及为职工支付的各种薪酬 工资（离退休费） 地方（部门）津贴补贴 其他个人收入 社会保险费 住房公积金 …… 应付票据 从购买材料、物资而开出、承兑的商业汇票 应付账款 从购买材料、物资而应付的款项 预收账款 按合同规定的预收款项 其他应付款 除以上其它期限在1年内的应付及暂收款项 长期借款 借入期限超过1年的各种借款 长期应付款 偿还期限超过1年的应付款项 三、净资产类 事业基金 非限定用途的净资产，主要为非财政结余扣除分配的滚存金额 非流动资产基金 非流动资产占用的基金 长期投资 固定资产 在建工程 无形资产 专用基金 按规定提取或设置的具有专门用途的净资产 职工福利基金 按非财政补助结余40%以内提取 其他专用基金 财政补助结转 单位滚存的财政补助结转资金 基本支出结转 人员经费 农业事业机构（人员费用） 事业单位离退休 日常公用经费 农业事业机构中日常公用经费的补助收入、支出结转 项目支出结转 技术推广 应用技术研究与开发 社会公益研究 产业化经营 农业事业机构专项 其他农业支出 财政补助结余 单位滚存的财政补助项目支出结余资金 非财政补助结转 专项资金收入与其相关支出相抵后剩余滚存的结转资金 事业结余 除财政补助收支、非财政专项资金收支和经营收支以外各项收支相抵后的余额 经营结余 各项经营收支相抵后余额弥补以前年度经营亏损后的余额 非财政补助结余分配 非财政补助结余分配的情况和结果 事业结余结转 提取专用基金 应交所得税 四、收入类 财政补助收入 从同级部门取得的各类财政拨款 基本支出 核算用于日常公用经费的财政拨款中农业事业机构收入 项目支出 事业收入 开展专业业务活动及辅助活动取得的收入 专项资金收入 非专项资金收入 上级补助