无现金报账模式下高校财务报销业务流程再造.pdfVIP

阴财会月刊 全国优秀经济期刊 · 无现金报账模式下高校财务报销业务流程再造 陈 军 渊武汉理工大学计划财务处 武汉 430070冤 】 ，然后运用流程再造理论，基于无现金报账模式提出高 【摘要 本文首先分析了高校传统财务报销业务流程的局限性 校财务报销业务的流程设计思路，并提出流程再造中需要注意的若干问题。 【关键词】无现金报账 高校财务报销 业务流程再造 一、引言 4. 银行单据传递存在滞后性。无现金结算模式下，财务 高校财务报销是高校财务管理中一项基础性的工作。在 部门直接通过无现金支付系统电子付款方式给报销人付款， 信息技术快速发展以及网上银行业务日渐成熟和普及的背景 银行每日终了在数据集中之后再统一打印相关回单给财务部 下，高校财务报销业务逐渐向无现金化报账模式转变。无现金 门，单据传递存在滞后性。这不仅影响到财务部门每日凭证的 报账是指报销人在办理报销业务过程中，所有的现金付款业 及时整理和装订，也影响了报销人调阅会计档案的时效性。 务通过无现金支付系统（即学校财务系统与银行系统通过银 5.数据缺乏共享，信息传递的时效性差、成本高。由于学 企端通讯机对接）将报销款直接转入报销人银行卡或收款单 校业务部门与财务部门管理系统彼此相互独立，如科研管理 位的银行账户之中，不再通过直接的现金支付来完成的一种 部门的科研项目与经费管理系统与财务部门的财务信息管理 付款方式。 系统彼此之间相互独立，信息资源不能得到共享，教师在办理 无现金报账模式改善了传统报账模式存在的不足，并在 科研项目的立项和经费进账时必须分别到这两个部门办理手 已实施的高校中取得了一定的成效。无现金报账模式大大减 续，由此影响了工作效率。 轻了财务人员的工作负担，减少了报销人携带和管理现金的 传统高校财务报销业务流程如图1所示： 风险，极大地提高了财务人员的工作效率，确保付款行为准确 报销人员整理发票填写报销单 无误。实行了无现金结算后，大大减轻了财务人员会计信息录 入量，财务人员每日终了也无需盘点库存现金，并可实现计算 负责人办公室 经费负责人签批渊领导签字冤 机自动对账，每笔账款经审核和出纳人员二次核对，有效避免 未通过 了信息错误，而且大额现金报销也无需事先预约。但与此同 财务部门审核 时，无现金报账方式的推出对高校财务报销业务流程也提出 了新的要求。 通过 二、传统的高校财务报销业务流程的局限性 报账大厅 录入财务系统 1.存在暂时无法办理报销或发生退票的风险。例如经费 负责人因公短期出差而又未授权其他人代为签字时，该笔报 支付现金 银行支票 账业务就要暂时中止。另外，在实际工作中，报销人可能由于 提供材料不全或信息不完备而发生退票。 银行 银行转账或取现 2. 重复性劳动过多，相关环节冗余。例如对票据的审核， 图1 传统高校财务报销业务流程 在签批时负责人首先对票据进行了审核，然后报销人员在报 账大厅提交报销单据后，财务部门审核人员又需要对票据的 三、无现金报账模式下高校财务报销业务流程再造