某五星级酒店财务部管理手册.docVIP

五星级酒店财务部 管理手册 目录第一节 酒店财务管理范畴一、会计核算管理1、会计核算原则2、会计科目3、会计各项主要环节的核算4、会计凭证和会计账簿5、会计档案二、财会部管理1、财务总监的职责2、总会计师的职责3、会计师的职责4、饮食成本会计的职责5、总台收款员的职责6、餐厅收款员职责7、总收款（出纳）员的职责8、薪金发放员的职责9、日间稽校员的职责10、夜间稽核员的职责财务计划管理制度资金筹集管理制度经费支出管理制度流动资金管理制度外汇管理制度外币结算管理制度前台稽查操作制度利润管理制度营业收入、利润及分配管理制度收银机使用制度收银处早班操作制度收银处中班操作制度收银处晚班操作制度收银处结账管理制度收银处员工管理制度信用卡使用管理制度旅行支票使用管理制度核数操作制度办公用品财务处理制度将售品、赠品、样品管理制度成本损耗、控制管理制度财务报销制度费用报销审批制度 序言 酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利，它就无法生存下去。财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论，向管理者提供经营资料，供总经理进行经营决策。 财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用。通过财务部门进行上述有效管理，能使酒店的经营活动获得更大的经济效益，从而促进企业不断向前发展。 第一节 酒店财务管理范畴一、会计核算管理1、会计核算原则（1）遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。（2）会计年度采用历年制。即自公历每年1 月1 日起至12 月31 日止为一个会计制度。（3）采用借贷复式记账法记账。（4）根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。（5）一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。（6）记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。（7）一切收入与费用的计算，必须互相配合，必须在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或推后。（8）划清资本出去与收益支出的界限，不能互相混淆。（9）有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。（10）建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证。2、会计科目（1）资产类①现金每项现金分人民币和外汇两类。核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。②银行存款核算酒店存入银行的各种存款。“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。③应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。④其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。⑤待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在12 个月内分摊完毕。⑥存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。⑦其他流动资产及按金不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。⑧固定资产核算所有固定资产的原价。所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等